В 2023 году действует мораторий на проверки пользователей онлайн-касс. При этом, у контрольных органов все же есть полномочия по выписыванию штрафов за нарушения требований закона о применении ККТ. Рассмотрим актуальные перечни таких штрафов, условия их назначения, а также порядок законного освобождения от ответственности.
Оглавление
Всего существует 5 видов нарушений за которые предусмотрена административная ответственность.
Важно! При назначении штрафов предусмотрен срок исковой давности по нарушениям кассовой дисциплины — 2 месяца со дня его совершения. Например, если был превышен лимит кассы 1 июля, а нарушение было выявлено 3 октября, то взыскание штрафа неправомерно.
Однако, если правонарушение длительно, то штраф наложить могут. Например, если предприниматель долгое время работает без кассы.
За некорректное применения ККТ положен штраф. Ответственность за правонарушения несут нарушители: должностные лица, ИП и организации. Рассмотрим виды правонарушений за которые полагается штраф.
За неиспользование онлайн-кассы при отпуске товара (или при оказании услуги) потребителю положена административная ответственность. Примеры могут быть разными:
За рассматриваемые деяния полагаются штрафы (ч. 2 ст. 14.5 КоАП):
Повторное нарушение — то есть, совершенное второй раз подряд в течение года после получения наказания за первое (ст. 4.6 КоАП), приведет к более строгому наказанию (ч. 3 ст. 14.5 КоАП). Санкции могут быть следующие:
Отметим, что наказания за повторное нарушение назначаются, только если сумма «непробитой» выручки составляет 1 млн. рублей и более.
Отдельная группа правонарушений — когда касса по каким-либо критерием не соответствует закону. За эксплуатацию ККТ, не удовлетворяющей требованиям 54 ФЗ (либо не зарегистрированной или перерегистрированной), а также за несоблюдение регламентов ее эксплуатации (ч. 4 ст. 14.5 КоАП) положена административная ответственность. Примеры на практике могут быть следующими:
В данном случае возможны предупреждение или штраф:
Соответственно, на юрлицо в статусе малого предприятия (СМП) — от 2500 до 5000 рублей.
За невыдачу потребителю чека при оформлении платежей положен штраф. Чеки могут быть как в бумажной форме, так и в электронной (не отправлены). Также если тот или иной вид чека на законном основании запрошен потребителем и не выдается также положен штраф. Согласно ч. 6 ст. 14.5 КоАП штраф может быть заменен предупреждением.
Предусматривается при этом, что выручка (расходы) в установленном порядке будут «пробиты» через кассу. В рассматриваемой ситуации суть проступка в том, что продавец попросту забыл выдать чек (или не смог по техническим причинам — например, если закончилась лента). Если чек не выдан из-за того, что касса не использована в принципе — выписывается гораздо более строгий штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП.
За не передачу в Налоговую сведений, связанных с использованием ККТ — в силу законной обязанности или по запросу инспекторов (ч. 5 ст. 14.5 КоАП) полагает штраф.
Реальный пример — непредоставление фискальных данных, записанных в накопитель, после снятия ФНС онлайн-кассы с учета в связи с истечением срока действия накопителя. То есть, несоблюдение законодательного предписания по п. 16 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Предупреждаются или штрафуются:
Юрлицо как малое предприятие — на 2500-5000 рублей.
Есть специфический «отраслевой» штраф — за невыдачу фискального документа (либо бланка строгой отчетности по установленной форме) пассажиру общественного транспорта или такси (ч. 2 ст. 11.14.1 КоАП):
Отметим, что штрафы в сфере транспорта выписывает не Федеральная Налоговая Служба, а региональный орган власти, отвечающий за контроль в сфере перевозки пассажиров (ч. 1 ст. 23.36.1 КоАП).
За неправильное ведение кассовой дисциплины, в частности, порядка работы с наличностью и порядка ведения кассовых операций согласно п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ и другие ошибки полагается штраф. Нарушения могут быть разными. Примеры таких включают в себя:
В качестве наказания грозит административный штраф:
| Тип правонарушения | Штраф для ИП и сотрудников | Штрафы для организаций | Штрафы для СМП |
| За нарушения кассовой дисциплины (указания 3210-У) | |||
|
От 4000 до 5000 ₽ | От 40 000 до 50 000 ₽ |
Если было допущено впервые — предупреждение. Повторное правонарушение — штраф в зависимости от статуса СМП. |
| Нарушение порядка ведения онлайн-касс (закон № 54-ФЗ) | |||
| Расчеты без кассы | От 25 до 50% суммы расчета без кассы (не менее 10 000 ₽) | От 75 до 100% суммы расчета без кассы (не менее 30 000 ₽) |
Если совершено в первые раз, то возможно предупреждение. |
|
При повторной работе без кассы в случае, когда выручка при расчетах без ККТ составила свыше млн. руб. |
Для сотрудника — дисквалификация до 2-х лет. Для ИП — остановка деятельности на срок до 90 дней. |
Остановка работы организации на срок до 90 дней. | Остановка деятельности до 920 дней. |
|
ККТ не соответствует 54 ФЗ или нарушен порядок применения кассовой техники. Не предоставление документов по запросу ФНС. |
Штраф от 1500 до 3000 ₽. Возможно предупреждение. |
Штраф от 5000 до 10 000 ₽ Возможно предупреждение. |
Штраф. Возможно предупреждение. |
| Чек или бланк строгой отчетности не выдан клиенту |
Штраф 2000 ₽ Возможно предупреждение. |
Штраф 10 000 ₽ Возможно предупреждение. |
Штраф 10 000 ₽ Возможно предупреждение. |
| Штрафы за длинную кассовую смену | |||
| Превышение длительности смены на онлайн-кассе свыше 24 часов |
Штраф до 3 000 ₽ |
Штраф до 10 000 ₽ |
Штраф до 10 000 ₽ |
Есть ряд нюансов, которые необходимо учитывать пользователю кассовой техники при оценке рисков, что связаны с получением штрафов, рассмотренных выше:
Вместе с тем, к числу оснований могут быть отнесены также расхождения между фискальными данными и налоговой отчетностью. Поэтому, хозяйствующему субъекту следует уделить повышенное внимание качеству заполнения деклараций, а также сопоставлению сведений между данными в них и фискальными сведениями.
То есть — не в «момент оплаты», как требуется по ст. 5 Закона № 54-ФЗ, а позднее. Однако, в этом случае, тем не менее, есть все шансы избежать ответственности, если сообщить в Налоговую инспекцию о допущенном нарушении в письменном виде.
Таким образом, пользователь кассовой техники должен самостоятельно следить за текущим статусом используемых ККТ, проверять сроки действия накопителей, актуальность применяемого ФФД, как и настройки касс, влияющие на содержание кассовых чеков. Любые недоработки могут стать поводом для штрафа.
Которого, вместе с тем, можно в ряде случаев избежать на вполне законных основаниях.
Как следует из Примечания к ст. 14.5 КоАП, пользователь ККТ освобождается от административной ответственности по ч. 2, 4 и 6 указанной статьи Кодекса при одновременном соблюдении следующих условий:
Таким образом, первый способ избежать штрафов — честно рассказать налоговикам о нарушении, а также своевременно устранить повод для назначения административного наказания.
Второй способ основан на действии положений ч. 1 ст. 4.1.1 и ч. 2 ст. 3.4 КоАП. Исходя из них, штраф может быть заменен на предупреждение, если нарушение допущено впервые, а также если нет реального ущерба вследствие данного нарушения. Случай с неосуществлением передачи фискальных данных после снятия ККТ с учета — типичный пример: недоплаты по налогам в бюджет нет, интересы потребителей не пострадали. Можно рассчитывать на снижение штрафа, как и попытаться добиться данной привилегии в судебном порядке.
Еще один способ — отмена штрафа на основании ст. 2.9 КоАП, которая позволяет избежать административной ответственности при незначительности правонарушения. Это возможно, если, например, сумма непробитой выручки — как формальный повод для применения строгих санкций по ч. 2 ст. 14.5 КоАП, небольшая.
Прежде всего, рассмотрим условия моратория. Постановлением Правительства России от 29.12.2022 № 2516 были внесены изменения в другое постановление — от 10.03.2022 № 336, в соответствии с которыми внеплановые проверки пользователей ККТ на 2023 год по общему правилу запретили (так же как запрещали в 2022-м).
Вместе с тем, соответствующие проверки возможны при одновременном соблюдении двух условий (подп. «а» п. 3 постановления № 336):
Поводом для проведения согласованной внеплановой проверки может быть обнаружение ФНС того или иного индикатора риска нарушения требований законодательства об онлайн-кассах. Например — отсутствие переданных с кассы фискальных данных в течение 60 дней при том, что ККМ зарегистрирована (приказ Минфина России от 01.03.2022 № 27н).
Кроме того, в отношении пользователей онлайн-касс в 2023 году возможно проведение профилактических мероприятий (п. 11 Положения, введенного Постановлением Правительства России от 28.02.2022 № 272):
Отметим, что плановые проверки пользователей ККТ законодательством не предусмотрены (п. 17 Положения).
Если по итогам, к примеру, профилактического визита установлено, что действия пользователя ККТ несут угрозу причинения ущерба охраняемым законом ценностям (или же если такой вред причинен), то информация об этом направляется в Налоговую для принятия решения о контрольно-надзорном мероприятии (п. 16 Положения).
Таким образом, несмотря на мораторий, штрафы в 2023 году на пользователей онлайн-касс могут быть выписаны вследствие проведения внеплановых контрольно-надзорных мероприятий по предусмотренным законом основаниям. Прежде всего — при выявлении рисков причинения вреда, а также после проведения профилактических мероприятий, при которых обнаружены такие риски.
Чтобы разобраться в тонкостях проверки ККТ в 2023 году, рекомендуем посмотреть видео Алексея Баторина, начальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС
Штраф может быть выписан только после внеплановой проверки — в отношении которых в 2024 году действует мораторий. Однако, ФНС может обойти его на законных основаниях — согласовав проверку с прокуратурой. Повод — выявление серьезных нарушений, образующих риски причинения вреда гражданам.
Прежде всего — как можно более оперативно сообщить в ФНС о нарушении и о его устранении (посредством формирования чека коррекции). Если не получится — попробовать аннулировать штрафы на основании ст. 4.1.1, 3.4 КоАП (нарушение допущено впервые), ст. 2.9 Кодекса (нарушение малозначительно).
|
|
Эксперт Директор по развитию компании «Мультикас». Более 8 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания. Максим Демеш md@kassaofd.ru |
Нужна помощь с подбором онлайн-кассы?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем подобрать кассовое оборудование для вашего бизнеса.
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
Онлайн-кассы в 2021 году обязательны для всех предпринимателей, кроме тех, кому повезло получить отсрочку. Всем остальным категориям бизнеса установка и использование онлайн-касс в 2021 году обязательна. Рассмотрим кому и на…
Проверки налоговой по кассам в 2021 году возобновились — мораторий, введенный из-за внезапно начавшейся пандемии вируса Covid-19, закончился и отныне контролирующие мероприятия будут проходить в штатном режиме. Основная цель данных…
В 2023 году предусмотрены некоторые изменения, связанные с онлайн-кассами и ОФД. В соответствии с ними в Налоговый Кодекс РФ хотят добавить правила использования и проверок ККТ. В 2022 году в…
Согласно 54 Федеральному закону применение онлайн-касс при расчетах на территории РФ обязательно. Перед использованием вся техника должна пройти регистрацию в Федеральной Налоговой службе. Как зарегистрировать онлайн-кассу в 2022 году? Есть…
Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.
Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!
