+7(499)703-15-51 Москва
+7 (800) 777-10-65 Регионы
0 0
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Post Type Selectors
|
|
Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2023 году

Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2023 году

Максим Демеш
26 мая 2023
836

В 2023 году действует мораторий на проверки пользователей онлайн-касс. При этом, у контрольных органов все же есть полномочия по выписыванию штрафов за нарушения требований закона о применении ККТ. Рассмотрим актуальные перечни таких штрафов, условия их назначения, а также порядок законного освобождения от ответственности.

мобильные кассы

Специальные предложения на онлайн-кассы

Большой выбор оборудования для предпринимателей. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные предложения.

Узнать подробности

Оглавление

Какие могут быть нарушения

Всего существует 5 видов нарушений за которые предусмотрена административная ответственность.

Важно! При назначении штрафов предусмотрен срок исковой давности по нарушениям кассовой дисциплины — 2 месяца со дня нарушения. Например, если был превышен лимит кассы 1 июля, а нарушение было выявлено 3 октября, то взыскание штрафа неправомерно.

Однако, если правонарушение длительно, то штраф наложить могут. Например, если предприниматель долгое время работает без кассы.

Нарушения применения онлайн-кассы, за которые полагается штраф

Чаще всего ответственность несут должностные лица, ИП и организации за следующие виды нарушений:

  1. 1. За неиспользование онлайн-кассы при отпуске товара (оказании услуги) потребителю.

Реальные примеры нарушений:

За рассматриваемые деяния полагаются штрафы (ч. 2 ст. 14.5 КоАП):

Важно! С учетом положений ст. 4.1.2 КоАП, суммы штрафов для малых предприятий в статусе юрлиц будут ниже — 37,5-50% от выручки, не проведенной через ККТ (но не менее 15 000 руб.).

Повторное нарушение — то есть, совершенное второй раз подряд в течение года после получения наказания за первое (ст. 4.6 КоАП), приведет к более строгим санкциям (ч. 3 ст. 14.5 КоАП):

Отметим, что наказания за повторное нарушение назначаются, только если сумма «непробитой» выручки составляет 1 млн. рублей и более.

Важно! Штрафы по ч. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП назначаются в том числе и в ситуации, когда продавец не предоставил потребителю документ, заменяющий чек, при неприменении онлайн-кассы на ПСН на основании п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Такой документ по существу заменяет кассовый чек. Если он не выдан, то, соответственно, не соблюдено основание для отказа от использования ККТ, и допущено, таким образом, неприменение ККТ. И это нарушение, квалифицируемое по ч. 2 ст. 14.5 Кодекса.
  1. 2. За эксплуатацию ККТ, не удовлетворяющей требованиям законодательства (либо не зарегистрированной или перерегистрированной), а также в несоблюдение регламентов ее эксплуатации (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).

Реальные примеры:

В данном случае возможны предупреждение или штраф:

Соответственно, на юрлицо в статусе малого предприятия (СМП) — от 2500 до 5000 рублей.

Важно! Как показывает судебная практика, применение кассы, не соответствующей критериям законодательства (когда предусмотрены сравнительно мягкие штрафы по ч. 4 ст. 14.5 КоАП) могут признать неприменением кассы — и, соответственно, назначить наказание по более строгой ч. 2 ст. 14.5 Кодекса. Это возможно если, например, ФНС сняла кассы с учета из-за истечения срока эксплуатации фискальных накопителей (постановление Арбитражного суда г. Москвы от 21.06.2020 по делу № А40-320129/19-139-2653, определение ВС РФ от 26.03.2021 № 305-ЭС21-1993).
  1. 3. За невыдачу потребителю чека в электронном (или, наоборот, в бумажном) виде, если того требует законодательство (либо если тот или иной вид чека на законном основании запрошен потребителем).

Получают предупреждение или штраф (ч. 6 ст. 14.5 КоАП):

Юрлицо как малое предприятие — на 5000 рублей.

Предусматривается при этом, что выручка (расходы) в установленном порядке будут «пробиты» через кассу. В рассматриваемой ситуации суть проступка в том, что продавец попросту забыл выдать чек (или не смог по техническим причинам — например, если закончилась лента). Если чек не выдан из-за того, что касса не использована в принципе — выписывается гораздо более строгий штраф по ч. 2 ст. 14.5 КоАП.

  1. 4. За не передачу в ФНС сведений, связанных с использованием онлайн-кассы — в силу законной обязанности или по запросу инспекторов (ч. 5 ст. 14.5 КоАП).

Реальный пример — непредоставление фискальных данных, записанных в накопитель, после снятия ФНС онлайн-кассы с учета в связи с истечением срока действия накопителя. То есть, несоблюдение законодательного предписания по п. 16 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Предупреждаются или штрафуются:

Юрлицо как малое предприятие — на 2500-5000 рублей.

  1. 5. Есть специфический «отраслевой» штраф — за невыдачу фискального документа (либо бланка строгой отчетности по установленной форме) пассажиру общественного транспорта или такси (ч. 2 ст. 11.14.1 КоАП):

Отметим, что штрафы в сфере транспорта выписывает не ФНС, а региональный орган власти, отвечающий за контроль в сфере перевозки пассажиров (ч. 1 ст. 23.36.1 КоАП).

  1. 6. Штрафы за нарушение кассовой дисциплины, в частности, порядка работы с наличностью и порядка ведения кассовых операций (п.1 ст. 15.1 КоАП РФ)

Примеры таких нарушений включают в себя:

В качестве наказания накладывается административный штраф:

Нарушение Штраф для ИП и сотрудников Штрафы для организаций Штрафы для СМП
За нарушения кассовой дисциплины (указания 3210-У)
  • расчет наличными сверх лимита
  • нецелевое расходование выручки в наличной форме
  • превышение лимита кассы
  • неоприходование выручки в наличной форме
От 4000 до 5000 ₽ От 40 000 до 50 000 ₽

Если нарушение было допущено впервые — предупреждение. Повторное правонарушение  — штраф в зависимости от статуса СМП.

Нарушение порядка ведения онлайн-касс (закон № 54-ФЗ)
Расчеты без кассы От 25 до 50% суммы расчета без кассы (не менее 10 000 ₽) От 75 до 100% суммы расчета без кассы (не менее 30 000 ₽)

Если нарушение совершено в первые раз, то возможно предупреждение.

При повторной работе без кассы в случае, когда выручка составила свыше млн. руб.

Для сотрудника — дисквалификация до 2-х лет.

Для ИП — остановка деятельности на срок до 90 дней. 

Остановка работы организации на срок до 90 дней. Остановка деятельности до 920 дней.

Онлайн-касса не соответствует 54 ФЗ или нарушен порядок применения кассовой техники.

Не предоставление документов по запросу ФНС.

Штраф от 1500 до 3000 ₽.

Возможно предупреждение.

Штраф от 5000 до 10 000 ₽

Возможно предупреждение.

Штраф.

Возможно предупреждение.

Чек или бланк строгой отчетности не выдан покупателю

Штраф 2000 ₽

Возможно предупреждение.

Штраф 10 000 ₽

Возможно предупреждение.

Штраф 10 000 ₽

Возможно предупреждение.

На что обратить внимание при использовании онлайн-кассы?

Есть ряд нюансов, которые необходимо учитывать пользователю ККТ при оценке рисков, что связаны с получением штрафов, рассмотренных выше:

  1. 1. Один из основных поводов для инициирования проверки законности использования ККТ — жалоба потребителя, переданная в ФНС через мобильное приложение.

Вместе с тем, к числу оснований могут быть отнесены также расхождения между фискальными данными и налоговой отчетностью. Поэтому, хозяйствующему субъекту следует уделить повышенное внимание качеству заполнения деклараций, а также сопоставлению сведений между данными в них и фискальными сведениями.

  1. 2. Самое «строгое» нарушение — по ч. 2 ст. 14.5 КоАП, фиксируется в том числе, если кассовый чек выдан, но несвоевременно.

То есть — не в «момент оплаты», как требуется по ст. 5 Закона № 54-ФЗ, а позднее. Однако, в этом случае, тем не менее, есть все шансы избежать ответственности, если сообщить в ФНС о допущенном нарушении в письменном виде.

  1. 3. Статус не соответствующих требованиям кассы могут приобрести вследствие снятия их с учета по инициативе ФНС (как следствие, при применении таких касс появится повод для применения санкций п. ч. 4 и даже, как мы уже знаем, по ч. 2 ст. 14.5 КоАП), о котором ведомство не обязано уведомлять хозяйствующий субъект.

Таким образом, пользователь ККТ должен самостоятельно следить за текущим статусом используемых онлайн-касс, проверять сроки действия накопителей, актуальность применяемого ФФД, как и настройки касс, влияющие на содержание кассовых чеков. Любые недоработки могут стать поводом для штрафа.

Которого, вместе с тем, можно в ряде случаев избежать на вполне законных основаниях.

Как избежать штрафа за онлайн-кассу?

Как следует из Примечания к ст. 14.5 КоАП, пользователь ККТ освобождается от административной ответственности по ч. 2, 4 и 6 указанной статьи Кодекса при одновременном соблюдении следующих условий:

Таким образом, первый способ избежать штрафов — честно рассказать налоговикам о нарушении, а также своевременно устранить повод для назначения административного наказания.

Второй способ основан на действии положений ч. 1 ст. 4.1.1 и ч. 2 ст. 3.4 КоАП. Исходя из них, штраф может быть заменен на предупреждение, если нарушение допущено впервые, а также если нет реального ущерба вследствие данного нарушения. Случай с неосуществлением передачи фискальных данных после снятия ККТ с учета — типичный пример: недоплаты по налогам в бюджет нет, интересы потребителей не пострадали. Можно рассчитывать на снижение штрафа, как и попытаться добиться данной привилегии в судебном порядке.

Еще один способ — отмена штрафа на основании ст. 2.9 КоАП, которая позволяет избежать административной ответственности при незначительности нарушения. Это возможно, если, например, сумма непробитой выручки — как формальный повод для применения строгих санкций по ч. 2 ст. 14.5 КоАП, небольшая.

Как действует мораторий на проверки ККТ в 2023 году

Прежде всего, рассмотрим условия моратория. Постановлением Правительства России от 29.12.2022 № 2516 были внесены изменения в другое постановление — от 10.03.2022 № 336, в соответствии с которыми внеплановые проверки пользователей ККТ на 2023 год по общему правилу запретили (так же как запрещали в 2022-м).

Вместе с тем, соответствующие проверки возможны при одновременном соблюдении двух условий (подп. «а» п. 3 постановления № 336):

Поводом для проведения согласованной внеплановой проверки может быть обнаружение ФНС того или иного индикатора риска нарушения требований законодательства об онлайн-кассах. Например — отсутствие переданных с кассы фискальных данных в течение 60 дней при том, что ККМ зарегистрирована (приказ Минфина России от 01.03.2022 № 27н).

Кроме того, в отношении пользователей онлайн-касс в 2023 году возможно проведение профилактических мероприятий (п. 11 Положения, введенного Постановлением Правительства России от 28.02.2022 № 272):

Отметим, что плановые проверки пользователей ККТ законодательством не предусмотрены (п. 17 Положения).

Если по итогам, к примеру, профилактического визита установлено, что действия пользователя ККТ несут угрозу причинения ущерба охраняемым законом ценностям (или же если такой вред причинен), то информация об этом направляется в ФНС для принятия решения о контрольно-надзорном мероприятии (п. 16 Положения).

Таким образом, несмотря на мораторий, штрафы в 2023 году на пользователей онлайн-касс могут быть выписаны вследствие проведения внеплановых контрольно-надзорных мероприятий по предусмотренным законом основаниям. Прежде всего — при выявлении рисков причинения вреда, а также после проведения профилактических мероприятий, при которых обнаружены такие риски.

Важно также следующее: срок давности по нарушениям в сфере эксплуатации ККТ составляет 1 год (ст. 4.5 КоАП РФ). Поэтому, если в период действия моратория нарушение было, и его обнаружат после завершения моратория в пределах указанного срока давности, то у проверяющих будет вполне законный повод для выписывания штрафа. Таким образом, пренебрегать нормами закона о ККТ в любом случае не стоит.

Чтобы разобраться в тонкостях проверки ККТ в 2023 году, рекомендуем посмотреть видео Алексея Баторина, начальника организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС

Частые вопросы и ответы

Loader image

Штраф может быть выписан только после внеплановой проверки — в отношении которых в 2023 году действует мораторий. Однако, ФНС может обойти его на законных основаниях — согласовав проверку с прокуратурой. Повод — выявление серьезных нарушений, образующих риски причинения вреда гражданам.

Прежде всего — как можно более оперативно сообщить в ФНС о нарушении и о его устранении (посредством формирования чека коррекции). Если не получится — попробовать аннулировать штрафы на основании ст. 4.1.1, 3.4 КоАП (нарушение допущено впервые), ст. 2.9 Кодекса (нарушение малозначительно).


Макс Демеш

Эксперт

Директор по развитию компании «Мультикас». Более 8 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.

Максим Демеш

md@kassaofd.ru


Нужна помощь с подбором онлайн-кассы?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем подобрать кассовое оборудование для вашего бизнеса.

 

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

Онлайн-кассы

Онлайн-кассы

Перейти

POS-системы

POS-системы

Перейти

Сканеры штрих-кодов

Сканеры штрих-кодов

Перейти

Весы

Весы

Перейти

Кассовое программное обеспечение

Программное обеспечение

Перейти

Услуги

Наши услуги

Перейти

Понравилась статья? Поделись ею в соцсетях.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Также читают:

Подпишитесь на рассылку

Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.

Остались вопросы?

Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!

Закажите обратный звонок Мы свяжемся с вами как можно скорее!
У вас есть вопрос? Напишите нам Мы ответим на ваш вопрос как можно скорее!
Выберете ваш город: Моего города нет в списке