Отмена ЕНВД в 2021 году волнует всех налогоплательщиков. Изменения затронут также и тех, кто применяет патентный режим налогообложения. В 2020 году запрещается торговать маркированными товарами для этих систем налогообложения. Подробности расскажем ниже.
Налоговый режим «Единый налог на вмененный доход» отменят в 2021 году для всех, для некоторых категорий бизнеса запрет уже в силе. Перестать использовать ЕНВД нужно розничным магазинам, но не всем, а лишь части.
«ЕНВД будет отменен с 1 января 2021 года» — так сообщил министр финансов Антон Силуанов на своем выступлении в Совете Федерации. Министерство финансов не собирается продлять систему налогообложения ЕНВД, а в налоговом кодексе срок ее применения заканчивается в декабре 2020 г. Почему государство не хочет продлять ЕНВД? Дело в том, что одна из главных причин это использование единого налога на вмененный доход для уклонения от уплаты налогов, различных махинаций и деления бизнеса. Суть режима в том, что уплачиваемый налог не зависит от фактической прибыли. Антон Силуанов также сообщил, что министерство финансов совместно с правительством готовы начать работу с предпринимателями на ЕНВД для разъяснения перехода на другие формы налогообложения. Такая ситуация не становится неожиданностью ввиду того, что все предприниматели стали использовать онлайн-кассы, которые всегда на связи с ФНС.
Однако, это еще не все. Государственная дума уже внесла поправки, которые запрещают применение ЕНВД и ПСН при реализации части товаров с цифровой маркировкой с 2020 года. Т.е. все те, кто осуществляет розничные продажи таких товаров, должны будут перейти на другую форму уплаты налогов.
Какие маркированные товары нельзя продавать ЕНВД и ПСН:
Для каждой товарной группы отмена ЕНВД связана с внедрением обязательной маркировки Честный Знак.
Обязательная маркировка вводится и на другие группы товаров, например сигареты, одежду и белье. Те, кто осуществляет реализацию таких товаров, согласно письму Министерства Финансов № 03-11-11/85747 от 07.11.2019 могут применять ЕНВД до конца 2020 года.
Ранее предполагалось, что для маркированных товаров запрет на использование вмененки начнется уже в начале 2020 года. Учитывая трудности введения системы цифровой маркировки, для каждой из трех групп отмена ЕНВД проходит в индивидуальном порядке:
| Категория товаров | Сроки отмены ЕНВД |
| Шубы и меховые изделия | 01.01.2020 |
| Обувь | 01.03.2020 |
| Лекарственные препараты | 01.01.2021 (для немаркированных лекарств) |
Те же правила действуют и для патента.
«Потеря права на ЕНВД» говорится в том случае, когда налогоплательщик больше не может применять этот налоговый режим, т.е. фактически он перестает удовлетворять требованиям Налогового кодекса РФ статья 346.26.
Когда это происходит? Например, если в численность сотрудников станет больше ста человек, или если объем других фирм в уставном фонде будет больше 25%. При введении цифровой маркировки было выделено новое основание, когда для налогоплательщика признается потеря права на ЕНВД, это торговля товарами, для которых нельзя применять данный режим налогообложения. Имеется ввиду, что если продавец начинает торговать шубами, то он потеряет право использовать ЕНВД и автоматически перейдет на ОСН. Применение ОСН будет считаться с начала квартала, когда продавец продал шубу.
Если продавец использует патентную систему налогообложения, то он перейдет на ОСН или УСН.
В 2021 году ЕНВД отменят, поэтому нужно выбрать новый режим налогообложения. ОСН выбирать не выгодно, поскольку она предполагает сложный учет и большие фискальные нагрузки. ПСН можно применять только мелкие ИП, однако такой режим также не подходит для маркировки.
Оптимальным выбором станет выбор упрощенной системы налогообложения (УСН). Для перехода на этот режим нужно подать заявление в Налоговую службу до конца 2020 года, а лучше за 2 недели до предполагаемого начала использования нового режима.
В случае, если действие ЕНВД заканчивается до окончания 2020, порядок перехода на упрощенку будет варьироваться:
Переход на упрощенную систему для маркированных товаров посередине года возможен, если у налогоплательщика полностью прекращается обязанность по вмененке. Если продавец обувных товаров или лекарственных препаратов на ЕНВД торгует и другими товарам, которые не маркируются, то полного отказа от ЕНВД не произойдет. Такой продавец может сменить ЕНВД на УСН с 1 января 2021 года.
Также все, кто успел перейти на упрощенку с 1 января 2020, могут совмещать УСН с ЕНВД и вести раздельный учет.
Бизнес при вынужденной смене режима налогообложения при торговле маркированными товарами может получить налоговую компенсацию. Закон был принят еще весной 2020 года. Для тех, кто сменил режим не добровольно, а по новым правилам, можно учитывать расходы на закупки при применении ЕНВД и ПСН на товары, не проданные до перехода на новый режим (в том числе обуви, лекарственных препаратов, меховых изделий). Компенсаций предоставляется как организациям, так и ИП.
Нужна помощь по регистрации в системе Маркировки?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем с регистрацией в системе Маркировки товаров.
Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.
Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!
