В договоре об услугах участвуют две стороны — принципал и агент. Принципал выбирает и заказывает услугу, агент выполняет поставленную задачу. Выручка, полученная принципалом при посредстве агента, подлежит налогообложению (за исключением работы с патентной системой).
Оглавление
На ОСНО и УСН оплата услуг агента указывается в статье расходы. Отличие этих схем — на УСН не требуется оплата заказчиком налога на прибыль.
Агент выплачивает налог, размер которого зависит от полученной им суммы. При расчётах на ОСНО уплата налога выполняется в ту же дату, когда принципал утверждает отчёт.
Основное правило: в случае, когда агент заключает сделку от имени продавца (принципала), то именно принципал обязан использовать кассу. Если сделка совершена от имени агента (но за счёт принципала), онлайн-касса должна быть зарегистрирована на имя агента.
Согласно Федерального Закона 54, Индивидуальные предприниматели и юридические лица обязаны использовать ККТ в расчётах с покупателями. ВАЖНО: законодательством не предусмотрена выдача чека на других юридических лиц.
Не обязательно использование ККТ самозанятым и ИП на НПД. Дополнительно в ФЗ 54 (пункт 2) представлен перечень услуг, также освобождённых от необходимости использования касс.
Рассмотрим случай, когда агент совершает сделку с несколькими принципалами. В таком случае возможно использовать один кассовый аппарат.
При этом в кассовые чеки (в соответствии с агентским договором) должна быть включена информация обо всех поставщиках. При формировании налога будет учтено, что сторона, выписавшая чек, — это агент-посредник, а указанная сумма — только часть общей прибыли.
Какая информация должна быть включена в чек:
Индивидуальный предприниматель на НПД при желании может зарегистрировать онлайн кассу, элементарно оформив расчётный счёт — в отличие от самозанятого, у которого не может быть оформлен р/с юрлица или ИП. В случае получения годового дохода более 2,4 миллиона рублей СЗ теряет право на НПД. В таком случае он должен перейти в статус ИП или оформить ООО с соответствующими обязанностями по налогообложению.
Обязательность информации по НДС зависит от от конкретных систем налогообложения, используемых сторонами:
|
Участник сделки |
Система налогообложения |
Необходимость указывать НДС |
|
Принципал Агент |
УСН УСН |
не обязательно |
|
Принципал Агент |
ОСНО ОСНО |
обязательно |
|
Принципал Агент |
УСН ОСНО |
Налог в чеке не указывается. Агент не обязан представлять принципалу к оплате ставку НДС и уплачивать её. |
|
Принципал Агент |
ОСНО УСН |
Агент взимает с покупателя оплату за услугу или товар с учетом ставки НДС. Нюанс: если в чеке указано вознаграждение агента, то на него не будет начислено НДС. |
Если при формировании чека был применён ошибочный режим или неточно указана ставка НДС, это означает нарушение алгоритма использования ККТ и повлечёт штраф в соответствии со статьёй 14.5 КОАПП (часть 4):
При заключении сделки необходимо не забывать, что агент и платёжный агент отличаются не только своими обязанностями, но и различными требованиями к оформлению. Агент — это посредник при заключении сделок. Платёжный агент — отвечает за платежи от имени физических лиц, никаких дополнительных услуг непосредственно по сделке или поставкам товара или услуги!
Что должно быть включено в реквизиты чека платёжного агента:
При большинстве расчётов оптимальный вариант — принципал регистрирует кассовую технику на собственное имя и передаёт её посреднику для выполнения расчётов.
Размер вознаграждения агента зафиксирован в договоре. По схеме агентского договора ведётся работа на маркетплейсах. Заказчик поручает агенту оказание услуги, выполнение конкретного задания, проведение сделки купли-продажи.
Договоры могут быть задействованы в самых различных сферах:
Задача агента — организовать весь процесс, гарантируя результат и решая возникающие в процессе проблемы.
Касса потребуется при трёх основных видах договора: универсальный агентский, договор комиссии и договор поручения. Нюанс: различия между ними существуют в оформлении дополнительных документов. В первую очередь, мы говорим о доверенности. Когда она необходима:
|
Вид договора |
Регулирующие документы |
|
Агентский договор, когда посредник действует от имени заказчика |
Договор + доверенность |
|
Агентский договор, когда посредник действует от собственного имени |
Договор |
|
Договор комиссии |
Договор |
|
Договор поручения |
Договор + доверенность |
Нередко заказчик допускает ошибку: возлагает на агента функции платёжного агента. Если (в соответствии с договором) этот посредник заключил сделку от имени продавца — то именно на последнем окажутся штрафные санкции, поскольку он не использовал онлайн-кассу. А через платёжного агента вы не сможете получить никакие услуги, кроме банковских — он не занимается логистикой или куплей-продажей.
Различие между комиссионером и агентом состоит в том, что первый действует за счёт поручителя, но от собственного имени, а второй заключает сделки от имени поручителя. Но они оба выступают в качестве посредников между поставщиком и покупателем, следовательно, оба должны использовать ККТ.
Как и любая техника, кассы различаются по стоимости и сроку службы. На отечественном рынке обширный выбор кассовой техники. Коротко отметим самые популярные и широко используемые бренды:
Как правило, с дешёвыми ККТ работать сложно и некомфортно. В ряде случаев участники сделки могут взять онлайн-кассу в аренду. Это позволит провести одну или несколько операций без необходимости тратиться на приобретение аппарата.
Процедура оформления возможна как в офисе налоговой, так и через личный кабинет. Алгоритм регистрации:
Заключительный этап — передать данные полученного отчёта в налоговую. Получаете карточку о регистрации онлайн-кассы — и вы готовы к работе!
Вопрос - Мы управляем веб-сайтом по продаже металлопластиковых окон, работая агентами для нескольких производителей. Наши клиенты сначала пополняют свой счет, а затем выбирают продукцию производителя для заказа, после чего мы переводим средства производителю. Возникает вопрос: как указать реквизиты продавца в чеке при пополнении счета клиентом, если еще неясно, какого производителя выберет наш клиент?
Ответ - В данной ситуации, поскольку производится только внесение аванса без конкретизации товара и поставщика, формирование чека следует осуществлять иначе. В чеке на внесение аванса не требуется указывать наименование товара или ИНН поставщика. Нужно выставить чек как "Приход" с указанием метода расчета "Аванс", не заполняя название товара и не отмечая признак агента.
После продажи товара от определенного поставщика в чеке на отгрузку нужно будет указать детали товара, включая признак агента и ИНН поставщика, а способ оплаты отметить как "зачет аванса".
|
|
Эксперт Директор по развитию компании «Мультикас». Более 8 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания. Максим Демеш md@kassaofd.ru |
Нужна помощь в выборе кассы?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем подобрать ККТ.
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
Обычно при получении чека на кассе у покупателя не возникает вопросов о его подлинности. Но в некоторых случаях хочется удостовериться в благонадежности продавца. К слову, у самого предпринимателя также может…
Онлайн-касса для розничной торговли на данный момент обязательна к применению всеми предпринимателями и компаниями, работающими в данной сфере, помимо тех, кто подпадает под исключения и занесен в специальный перечень. Правила…
Как работает онлайн-касса — этот вопрос нужно рассмотреть детально. Но прежде, чем получить на него ответ, стоит обсудить законодательное основание появления онлайн касс. Начиная с 2017 года государство ввело новые…
В 2023 году действует мораторий на проверки пользователей онлайн-касс. При этом, у контрольных органов все же есть полномочия по выписыванию штрафов за нарушения требований закона о применении ККТ. Рассмотрим актуальные…
Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.
Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!
