Виды, формы и сроки сдачи отчетности крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ) зависят от выбранной системы налогообложения, организационно-правовой формы (ИП или ООО) и наличия сотрудников.
В этой статье вы узнаете:
Оглавление
Крестьянско-фермерские хозяйства — это коммерческие организации, занимающиеся производством, переработкой и реализацией сельскохозяйственной продукции. Согласно Федеральному закону № 74-ФЗ от 11 июня 2003 года, КФХ могут регистрироваться как индивидуальные предприниматели или юридические лица (как правило, ООО).
Основные системы налогообложения для КФХ:
Каждая система налогообложения диктует свои формы отчетности и сроки сдачи. Например, на ЕСХН требуется только годовая декларация, тогда как ОСНО предполагает ежеквартальные отчеты по НДС и налогу на прибыль. Рассмотрим эти нюансы подробнее.
Где следить за ситуацией
Главные новости — в нашем Телеграме
Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних новостей бизнеса и изменений законодательства
|
Виды отчетности |
Периодичность сдачи |
Сроки сдачи в 2025 году |
|
Декларации ЕСХН |
Ежегодно |
До 25 марта года, следующего после отчетного |
|
Декларации УСН |
До 25 апреля — для ИП, до 25 марта года, следующего за отчетным — для организаций |
|
|
Декларации по НДС |
Ежеквартально |
До 25 числа месяца, который следует за истекшим кварталом |
|
Расчет 3-НДФЛ (актуально для ИП и ООО) |
Ежегодно |
До 30 апреля года, следующего за отчетным |
|
Декларации по налогу на прибыль (для организаций) |
Ежемесячно и ежеквартально |
До 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем (кварталом) |
|
Ежегодно |
До 25 марта года, следующего за отчетным |
|
|
Декларации по налогу на имущество организаций |
До 25 февраля года, следующего за отчетным |
|
|
Бухгалтерская отчетность |
До 31 марта года, следующего за отчетным |
ИП ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и предоставляют ее по запросу налоговых инспекторов. Юридические лица освобождены от этого требования, но могут следовать ему по собственному желанию. Они определяют налоговую базу для уплаты сельхозналога на основании документов бухгалтерского учета.
КФХ с наемными работниками обязаны сдавать дополнительную отчетность по НДФЛ и страховым взносам:
|
Виды отчетности |
Куда сдают |
Периодичность сдачи |
Сроки сдачи |
|
Декларация 6-НДФЛ |
ФНС |
Ежеквартально |
До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
|
Ежегодно |
До 25 февраля следующего года |
||
|
Расчет по страховым взносам |
Ежеквартально |
До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
Ежемесячно |
До 25 числа каждого месяца |
|
|
ЕФС-1 |
СФР |
Зависит от события |
Подраздел 1.1 (о трудовой деятельности) — до следующего рабочего дня с момента приема/увольнения сотрудника либо заключения/расторжения договора. В остальных случаях — до 25 числа следующего месяца. Подраздел 1.2 (о стаже) — до 25 января следующего года. Раздел 2 (о страховых взносах на травматизм) — до 25 числа месяца после отчетного квартала |
Бухгалтерский учет в КФХ регулируется общими законами (402-ФЗ, ФСБУ, ПБУ, НК РФ) и отраслевыми актами Минсельхоза. Рассмотрим ключевые аспекты.
Земля как основное средство не амортизируется, так как не изнашивается. Учет ведется по фактическим затратам на приобретение, используя счета 01 и 08. Аналитика включает категории земель: пашни, пастбища, многолетние насаждения.
Пример: КФХ приобретает участок за 2 млн рублей. Затраты отражаются на счете 01, а мелиоративные работы — на счете 08.
Сельское хозяйство характеризуется периодами активности и простоя. В последнем случае прямые доходы отсутствуют, но сохраняются расходы (зарплата персонала, обновление техники).
Классификация затрат:
Например, если техника используется 4 месяца в году, списывается треть годовой нормы.
 |
Читайте также: «Как проверить ветеринарное свидетельство в Меркурий» |
Производственный цикл может не совпадать с календарным годом. Например, озимые культуры высевают осенью, а урожай собирают весной.
Учет затрат:
Используются аналитические субсчета счета 20 «Основное производство».
В 2025 году отчетность можно сдавать в бумажном или электронном виде. Все зависит от численности сотрудников:
Бухгалтерскую отчетность и статистические формы сдают исключительно в электронном виде.
Нет, все крестьянско-фермерские хозяйства обязаны сдавать отчетность в зависимости от системы налогообложения. За несоблюдения этих правил полагаются штрафы. Например, за несдачу декларации придутся уплатить 5 % от суммы налога за каждый просроченный месяц. При подаче бумажного документа вместо электронного — до 200 рублей за документ.
Если нет наемных работников, подаются налоговые декларации в зависимости от режима (ЕСХН, УСН, ОСН). Также требуется сдавать расчет 3-НДФЛ. Для юрлиц дополнительно предусмотрены декларации по налогу на прибыль и имущество организаций.
Нет, КФХ на ЕСХН не могут применять упрощенную систему налогообложения.
Даже если у крестьянских (фермерских) хозяйств в отчетном периоде не было выплат физлицам, то сдать нулевой расчет все равно нужно. Его предоставляют в установленный срок, заполняя в расчете только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 с нулями и прочерками (при указании специального кода "2" в поле "Тип плательщика" 2 раздела 1 расчета).
|
|
Эксперт Директор по развитию компании «Мультикас». Более 10 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания. Максим Демеш md@kassaofd.ru |
Нужна помощь в подключении ФГИС Меркурий?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем с подключением.
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
Еще в конце ноября 2021 на официальном сайте ФСРАР было опубликовано объявление о введении нового функционала в ЕГАИС для ИП и крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ). Суть нововведения заключается в том, что…
Организации и ИП, работающие с товарами сельского хозяйства, регистрируются в ФГИС «Меркурий». Это автоматизированная подсистема ФГИС «ВетИС», предназначенная для ветеринарного контроля. Контролем всей системы занимается Россельхознадзор. Меркурий состоит из нескольких…
Как зарегистрироваться в ФГИС Меркурии и как начать работать в системе — вот два важных вопроса, на которые мы постараемся дать максимально подробный ответ в этой статье. Начнем с описания…
Все предприниматели, работающие с наличностью, должны соблюдать кассовую дисциплину. Если вы проводите только безналичные расчеты, и у вас в кассе нет «ни копейки» реальных денег, можете дальше не читать. Но…
Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.
Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!
