Главная • Блог • Онлайн-кассы и 54-ФЗ • Патент для ИП в 2025 году

Патент для ИП в 2025 году

Максим Демеш

1 июля 2025

417

Патентная система налогообложения (ПСН) всегда была привлекательной для современного бизнеса. Она предусматривает минимум налогов и отчетности, но подходит далеко не всем. Поговорим об особенностях использования патента для ИП в 2025 году.

В этой статье вы узнаете:

Кто может использовать ПСН
Об изменениях в патентной системе налогообложения в 2025 году
Как перейти на ПСН и рассчитать стоимость патента

Оглавление

Особенности патентной системы налогообложения
Какие налоги и взносы платит ИП на патенте, от каких — освобожден
Сроки уплаты стоимости патента
Какому бизнесу подходит ПСН
Изменения по патенту в 2025 году
Как рассчитать стоимость патента
Онлайн-кассы для ИП на патенте
Как оформить патент
Частые вопросы

Особенности патентной системы налогообложения

Первое, что нужно отметить, — ПСН может использовать только индивидуальный предприниматель. Для организации этот режим запрещен.

Условия патента для ИП в 2025 году:

не нужно считать налог от суммы фактических доходов (его заменяет фиксированная стоимость патента), сдавать декларации в ФНС;
патент оформляется минимум на 1 месяц, максимум — на 1 год;
чтобы получить право на использование ПСН, нужно соблюдать лимиты: до 60 млн рублей годового дохода (за прошедший год), количество сотрудников — не более 15 человек;
патентная система налогообложения подходит при занятии определенными видами деятельности (расскажем об этом чуть позже);
ПСН можно совмещать с другими налоговыми режимами — например, параллельно вести бизнес на ОСН, ЕСХН или УСН, если не все виды деятельности соответствуют требованиям патента.

ПСН запрещена при торговле следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:

лекарствами
обувью
одеждой и прочими изделиями из натурального меха.

Если вы — участник оборота маркированных товаров, готовы предложить вам услугу комплексной поддержки по работе с маркировкой на ежемесячной основе. Включает решение всех технических проблем, консультации по работе с системой «Честный ЗНАК» и другим вопросам.

Какие налоги и взносы платит ИП на патенте, от каких — освобожден

ИП на ПСН уплачивает стоимость патента, которая рассчитывается из потенциально возможного годового дохода для конкретного вида деятельности. Устанавливается региональными властями и может отличаться в зависимости от региона и других факторов.

На патентной системе налогообложения не нужно уплачивать:

НДФЛ от предпринимательской деятельности;
НДС;
торговый сбор;
налог на имущество физлиц, задействованное в бизнесе.

Но есть исключения:

ИП на ПСН не освобождены от уплаты налога на имущество, если речь идет о недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости;
НДС придется заплатить, если предприниматель выставляет покупателю счет-фактуру с выделенным налогом или приобретает товары у зарубежных поставщиков, которые не состоят на учете в ФНС России;
транспортный и земельный налоги уплачиваются при наличии подходящих объектов;
при заключении с сотрудником договора гражданско-правового характера придется платить НДФЛ и страховые взносы за работника.

ИП на патенте нужно уплачивать страховые взносы взносы за себя — это фиксированная сумма, в 2025 году она составляет 53 658 рублей. Если потенциальный годовой доход свыше 300 тыс. рублей, понадобится еще заплатить 1% от суммы превышения.

Сроки уплаты стоимости патента

Они зависят от срока действия патента. Если он выдан:

от 1 до 5 мес. — нужно платить одним платежом, уложиться до завершения периода действия патента;
от 6 до 12 мес. — можно разбить сумму на два платежа; в течение первых 90 дней с момента оформления патента следует внести не менее трети стоимости, остальное — до конца срока действия патента.

Какому бизнесу подходит ПСН

Список видов деятельности, при занятии которыми можно использовать ПСН, представлен в ст. 346.43 НК РФ. В него включены:

пошив одежды;
ремонт обуви;
услуги няни, фотографа, репетитора;
сдача в аренду жилых и коммерческих помещений;
розничная торговля через стационарные объекты и пр.

Патент — это право на занятие этими видами бизнеса.

Изменения по патенту в 2025 году

В 2025 году произошли некоторые изменения, связанные со сроком уплаты патента для ИП. Так, если он выпадает на 31 декабря, заплатить нужно до 28 декабря.
Еще одно нововведение затрагивает ИП, которые занимаются производством или продажами изделий из серебра. В 2025 году им разрешено работать на ПСН.
До 1 января 2027 года продлили право регионов вводить на своей территории налоговые каникулы для новых ИП (которые только зарегистрировались в ФНС).

Как рассчитать стоимость патента

Расчет патента для ИП в 2025 году производится по формуле:

Годовой потенциально возможный доход * 6%.

Если патент приобретается не на полный год, стоимость рассчитывается пропорционально количеству дней.

Для упрощения расчета можно воспользоваться калькулятором на сайте налоговой. Нужно указать период действия разрешения и направление деятельности.

Правила уменьшения патента в 2025 году для ИП:

если предприниматель работает без сотрудников, он может учесть всю сумму перечисленных за себя взносов;
если ИП с сотрудниками — стоимость патента уменьшается не более чем на 50%;

Обратите внимание! При работе на ПСН нужно использовать онлайн-кассу при расчете с клиентами. Исключения: ведется торговля на ярмарке, которая проводится по выходным и праздничным дням, а общее количество торговых мест не превышает 50. Также можно не использовать кассовый аппарат в случаях, указанных в законе о применении ККТ (общих для всех предпринимателей).

Онлайн-кассы для ИП на патенте

ИП на патенте может выбрать любую модель онлайн-кассы, включенную в реестр ККТ. Например, смарт-терминал (такой как Эвотор 5ST). Или POS-терминал АТОЛ Сигма 10 с ПО СБИС Касса. А при наличии ПК и свободного рабочего пространства — установить POS-систему с фискальным регистратором (например, АТОЛ 30Ф).

Эвотор 5 ST	АТОЛ Сигма 10 с ПО СБИС Касса	АТОЛ 30Ф

Подробнее о выборе подходящей кассы для ИП на ПСН мы писали в отдельной статье.

Как оформить патент

Рассказываем, как оформить патент на ИП в 2025 году:

Подать заявление по форме №26.5-1 и подать его не позже, чем за 10 дней до начала работы.
Выбрать срок действия патента в пределах календарного года.
Отправить заявление в налоговую. Если деятельность ведется в своем регионе, нужно предоставить заявку в ФНС по месту жительства. Если в другом — по месту ведения бизнеса.
Получить патент. Налоговая выдает его в течение 5 рабочих дней после подачи заявления.

В патенте указан вид осуществляемой деятельности, срок действия разрешения, сумма и срок уплаты налога.

Частые вопросы

Можно ли вернуть деньги за неиспользованный патент, если предприниматель прекратил деятельность?

Да, налоговая пересчитает стоимость патента согласно времени ведения деятельности. Но при условии отсутствия долгов по другим налогам.

Нужно ли вести книгу учета доходов и расходов при ПСН?

Ведение КУДиР на патенте — обязательно. Это необходимо, чтобы налоговая контролировала лимиты годового дохода предпринимателя и понимала, имеет ли он право на ПСН.

Можно ли инструктору по вождению в автошколе купить патент и что еще нужно уплачивать?

Да, можно. Кроме патента, нужно уплачивать страховые взносы за себя — на их сумму можно будет уменьшить стоимость разрешения.

Эксперт

Директор по развитию компании «Мультикас». Более 10 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.

Максим Демеш

md@kassaofd.ru