Согласно Закону №47 от 09.03.2022, с 1 января 2023 года запланирован переход ювелиров на ОСНО. Вследствие чего налоговая нагрузка возрастает и учет становится сложнее. Рассказываем подробнее обо всех изменениях, которые ожидают ювелирный бизнес, и чем это может обернуться для предпринимателей.
Оглавление
Основные изменения, с которыми предстоит столкнуться ювелирному бизнесу сводятся к тому, что продавцы и производители ювелирных изделий больше не смогут использовать упрощенный режим налогообложения и ПСН. Со спецрежима им придется перейти на общую систему налогообложения.
В пояснительной записке к закону сказано, что переход на ОСНО позволяет:
Почему налоговые вливания в государственный бюджет увеличатся, вполне понятно. Приведем пример. Крупная ювелирная компания не может по закону использовать УСН или ПСН, так как условия ее деятельности (количество сотрудников, уровень дохода) не соответствуют требованиям спец. режима. Поэтому руководитель делает хитрый ход и дробит компанию на несколько более мелких. Условия каждой позволяют использовать спецрежим, при котором меньше налогов и их тарификация ниже, чем при общем режиме налогообложения. С внедрением ФЗ-47 делить компанию на несколько мелких больше нет смысла. Все могут работать только на ОСНО.
Посмотрим, каких ювелиров коснется переход на ОСНО — перечень видов деятельности и соответствующих им кодов ТН ОКВЭД ЕАЭС представлен в таблице ниже.
| НПА | Норма НК РФ | Вид деятельности | ОКВЭД |
|---|---|---|---|
| Закон 47-ФЗ от 09.03.2022 | пункт 3 статьи 346.12 УСН | Производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов. | 24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.79 |
| Закон 47-ФЗ от 09.03.2022 | пункт 6 статьи 346.43 ПСН | Производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов. | 24.41, 32.1, 32.11, 32.12, 32.12.1, 32.12.2, 32.12.3, 32.12.4, 32.12.5, 32.12.6, 32.12.7, 46.48.2, 46.72.23, 46.76.4, 46.77, 96.09.1, 47.77, 47.77.2, 47.80 |
В таблице отсутствуют коды по ремонту ювелирных украшений (95.25). То есть, предприниматели, которые занимаются этим видом деятельности, могут оставаться на УСН или ПСН.
Переход ювелиров с УСН на ОСНО предусматривает уплату новых налогов:
Ранее, используя УСН «Доходы» (6%), ИП платил налог по упрощенке в размере 300 тыс. руб. Эту сумму также можно уменьшить на размер уплаченных страховых взносов.
Из данного примера становится понятно, насколько возрастает налоговая нагрузка ювелиров в 2023 году.
Для бизнеса, занимающегося производством или продажей серебряных изделий, сделано исключение. В их случае можно вернуться на упрощенку задним числом, подав уведомление о переходе на УСН до 31 марта 2024 года, как гласит Федеральный закон от 23 марта 2024 года № 49-ФЗ.
Важно помнить, что такая возможность закроется 31 марта 2024 года, на переход остается неделя. НДС, включенный в стоимость изделий с 1 января по день подачи уведомления, должен быть отдан в бюджет. Сохраняется право на вычет НДС на приобретение данных реализованных изделий. «Серебряный бизнес» имеет право на переход с 2025 года на ПСН и АУСН.
Если ИП работает без сотрудников и применяет общий режим налогообложения, ему нужно сдавать декларацию по НДС каждый квартал и 3-НДФЛ каждый год. Если предприниматель нанимает на работу сотрудников, он сдает 6-НДФЛ, отчитывается в Пенсионный Фонд РФ, предоставляет единый расчет по страховым взносам.
Когда ювелирка переходит на ОСНО, отчетности становится больше. Соответственно, увеличивает риск получить штраф за несвоевременную подачу или неправильное заполнение документов.
Где следить за ситуацией
Главные новости — в нашем Телеграме
Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних новостей бизнеса и изменений законодательства
ОСНО для ювелиров с 2023 г. требует от предпринимателей подготовить свою кассовую технику для работы на другом налоговом режиме. Как правило, компании на УСН или патенте используют фискальный накопитель со сроком действия 36 месяцев. При применение ККТ при ОСНО нужен ФН на 15 месяцев, если ведутся продажи ювелирных изделий. При оказании услуг можно пользоваться накопителем на 36 мес.
При смене налогового режима кассу нужно перерегистрировать в ФНС. Если накопитель был заменен на новый, при перерегистрации в заявке указывается причина — замена ФН.
Также нужно изменить налоговый режим в настройках онлайн-кассы. В противном случае информация в чеке не будет отображаться корректно, а это нарушение закона и штраф.
Переход на ОСНО оказывает существенное влияние на ювелирный бизнес. Во-первых, это повышение цен на сырье. Во-вторых, жесткое регулирование ювелирной отрасли со стороны налоговой и других систем контроля. В-третьих, рост расходов на уплату дополнительных налогов.
Отметим, что небольшие компании уже столкнулись со сложностями ведения бизнеса. И причины тому следующие:
Некоторые представители ювелирной отрасли уже подали обращение к Президенту России и Минфину РФ с просьбой пересмотреть решение об отмене УСН и ПСН для ювелиров. По их словам, многие компании не выдержат нагрузки и попросту прекратят свою деятельность. Не исключено появление «черного» рынка ювелирных изделий.
К слову, решение уже принято и вряд ли будет пересмотрено. Предпринимателям ничего не остается, как перестраиваться под работу по новым правилам. А мы постараемся в этом помочь.
Посмотрим, как ООО и ИП перейти с УСН на ОСНО. Прежде всего, нужно уведомить об этом налоговую инспекцию. То есть, отправить уведомление в ФНС одним из следующих способов:
Если не уведомить налоговый орган о переходе на общий налоговый режим, можно получить штраф. При непредставлении деклараций по ОСНО на расчетные счета налогоплательщика могут быть наложены ограничения.
С патентом — немного другая ситуация. Он выдается ИП на определенный срок: от 1 до 12 месяцев. Когда период действия патента завершается, предпринимателя автоматически переводят на общий налоговый режим.
Базу переходного периода формируют расходы и доходы, которые образовались до 1 января 2023 года и еще не учтены в налогообложении. Для ИП и организаций действуют разные правила. Также имеет значение метод признания доходов, который выбрала компания. Рассмотрим все подробнее.
Независимо от того, какой объект налогообложения действовал при УСН, запрещено учитывать:
Можно учитывать страховые взносы, начисленные в период использования УСН, которые оплачены после перехода на ОСНО.
Что касается учета остаточной стоимости основных средств, все зависит от времени их приобретения. Если основные средства приобрели до перехода на УСН, то при использовании ОСНО остаточная стоимость рассчитывается по формуле:
Если основные средства приобретены при УСН, учет остаточной стоимости зависит от объекта налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») и причины перехода на ОСНО:
При методе исчисления основанием для формирования налоговой базы в переходной период является п. 2 ст. 346.25 НК РФ. В составе переходящих доходов УСН на ОСНО признается дебиторская задолженность, образованная на «упрощенке», но полностью или частично не оплаченная. В этот список можно внести начисленные, но неуплаченные проценты по выданным займам. Доходы признаются в течение месяца с момента перехода на ОСНО. Авансы, полученные до перехода на ОСНО, не учитываются — они должны были «пройти» в доходах на дату получения. В составе расходов признается кредиторская задолженность, образованная в период применения УСН, но полностью или частично не оплаченная. К ней относятся начисленные, но неуплаченные проценты по полученным займам. Как и в случае с расходами, срок признания — месяц с момента перехода на общий налоговый режим.
При кассовом методе не существует специального порядка формирования переходной налоговой базы. Доходы и расходы признаются по мере оплаты — в том налоговом периоде, в котором они осуществляются. Авансы, выданные в счет отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), в расходах не учитываются ни при УСН, ни при ОСНО.
После перехода на ОСНО ИП становится плательщиком НДФЛ и может применить профессиональный налоговый вычет при расчете этого налога. Размер вычета соответствует сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от предпринимательской деятельности. ИП самостоятельно определяет, какие это будут расходы. Правила действуют такие же, как и для организаций.
ИП, работающий в ювелирном бизнесе, с 1 января 2023 г. должен перейти на ОСНО (если ранее применяет спецрежим). Для этого он лично или онлайн подает в ФНС уведомление об отказе от текущей системы налогообложения. При переходе с УСН ИП должен уведомить налоговую до 15 января. Ответа от налогового инспектора ждать не нужно — в ФНС переведут на ОСНО при получении уведомления от налогоплательщика.
Переход на ОСНО предусмотрен для производителей и продавцов ювелирных украшений. ИП, который занимается ремонтом драгоценностей, применять общий налоговый режим не обязательно.
|
|
Эксперт Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания. Максим Демеш md@kassaofd.ru |
Вам нужна перерегистрация онлайн-кассы?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и проведем перерегистрацию вашей кассы в кратчайшие сроки.
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
Каждый новый год преподносит сюрпризы для бизнесменов и бухгалтеров. Это – новый МРОТ, поправки, внесенные в Налоговый Кодекс, прочие обновления. Особенно часто это касается представителей малого бизнеса, ИП и юридических…
Онлайн касса для УСН стала обязательным требованием согласно изменениям в законе ФЗ-54. Он регулирует все положения, связанные с применением ККТ. Нововведения обязывают предпринимателей устанавливать кассовую технику для фиксации финансовых транзакций,…
УСН «Доходы минус расходы» является системой налогообложения, которая применяется преимущественно для малого бизнеса. Существенным отличием от УСН «Доходы» в данном случае значится учет затрат компании, такой подход выгоден при наличии…
Онлайн-касса для ювелирного магазина — это удобный инструмент для автоматизации отчетности, который упрощает контроль за приходно-расходными операциями, производимыми сотрудниками. Такие аппараты позволяют оптимизировать все процессы, эффективно использовать данные для улучшения…
Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.
Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!
