С 2022 года будет проводиться тестирование нового режима УСН. В Госдуму уже внесен соответствующий проект закона № 20281-8 о проведении эксперимента по спецрежиму ― АУСН.
Планируется, что новый налоговый режим будет действовать для представителей малого бизнеса и микробизнеса, избавит их от ведения учета и сдачи отчетности, страховых взносов. Что касается начисления налогов, они будут осуществляться сотрудниками налоговой службы. Упрощенную систему отменять не будут, она продолжает действовать: новый спецрежим станет альтернативой «упрощенке», а переход на него будет добровольным.
Одновременно с проектом о проведении эксперимента по АУСН, в Госдуме рассматривают законопроект № 20492-8, статьи которого вносят корректировки в НК РФ.
Оглавление
АУСН ― автоматизированная УСН, предусматривающая минимальное взаимодействие налогоплательщика с контролирующими органами.
По аналогии с пилотным проектом для самозанятых, эксперимент по новому режиму АУСН в 2022 г. затронет только 4 региона: Москву, Московскую и Калужскую области, Республику Татарстан. Планируется, что он пройдет в период с 01.07.2022 по 31.12.2027. Если новый налоговый режим вызовет у бизнесменов массовый интерес, в скором времени список регионов расширится. К 2024 г. чиновники хотят вывести его на федеральный уровень.
Разрабатывая новый спецрежим, налоговая инспекция «сделала ставку» на результаты опросов, которые были проведены среди крупнейших банков России. По мнению инспекторов ФНС, новшества должны получить поддержку в рядах предпринимателей.
Новый режим налогообложения уже на подходе. Он предусмотрен для ИП и организаций при условии соблюдения установленных требований и регистрации в ИФНС субъектов РФ, принимающих участие в пилотном проекте. По сути, это новый способ упростить «упрощенку».
Рассмотрим, что сулит автоматическая УСН предпринимателям:
По мнению экспертов, в связи с отсутствием необходимости выплачивать взносы в ПФ и страховой фонд, предприниматели смогут отказаться от «серых» зарплат для сотрудников. Основная цель ФНС ― «обеление» и прозрачность бизнеса.
Данная таблица позволяет наглядно сопоставить текущую упрощенную систему и новую систему автоматизированной упрощенки.
|
Условия |
Упрощенная Система Налогообложения |
Автоматизированная УСН |
|
Предельный годовой лимит доходов, руб. |
200 000 000 |
60 000 000 |
|
Численность сотрудников, чел. |
130 |
5 |
|
Налоговая ставка |
При численности сотрудников до 100 человек и годовом доходе до 150 млн руб.: — 6% ― «Доходы» — 15% ― «Доходы минус расходы» При численности сотрудников от 100 до 130 человек и годовом доходе от 150 до 200 млн руб.: — 8% ― «Доходы» — 20% ― «Доходы минус расходы» |
— 7% ― «Доходы» — 20% ― «Доходы минус расходы» |
|
Ставка минимального налога |
1% |
3% |
|
Налоговый и отчетный периоды |
Календарный год и квартал соответственно |
Календарный месяц
|
|
Ведение КУДиР |
Обязательно |
Не обязательно |
|
Сдача деклараций, отчетность по НДФЛ, страховым взносам, в ПФР |
Нет |
Требуется |
|
Взносы в ФСС |
Согласно стандартной тарификации |
2 040 руб. в год |
|
Бухучет |
Обязателен |
Не требуется |
|
Выплата заработной платы сотрудникам |
В наличной и безналичной форме |
Только безналом через банк |
| Возможность совмещения с ПСН | Можно | Нельзя |
|
Счет в банке |
Любом на выбор |
Из списка ФНС |
Государство позволяет предпринимателям расслабиться и снять с себя обязанность по расчету и перечислению налоговых платежей, снизить расходы, но при этом загоняет в жесткие рамки. Расплатой за автоматизацию операций станут более ограниченные условия работы.
Специальный режим АУСН под запретом для следующих категорий налогоплательщиков и форм собственности:
|
|
Учитывая обширный список ограничений и поправок, можно сделать вывод о том, что новый режим вместо УСН доступен далеко не каждому предпринимателю.
 |
Читайте также: «Совмещение УСН и патента: особенности применения онлайн-кассы» |
Для тех, кому условия позволяют протестировать новый спецрежим, разработчики законопроекта предусмотрели правила перехода на АУСН.
Новые компании, которые только зарегистрировались в ФНС как ИП или ООО, должны отправить уведомление о своем выборе налоговую службу через личный кабинет налогоплательщика. Для этого предусмотрен период 30 дней ― он начинается с момента постановки бизнесмена на учет в ФНС.
Хозяйствующие субъекты, которые уже во всю ведут деятельность на упрощенной системе, должны сообщить о своем решении налоговым инспекторам аналогичным способом. Но до 31 декабря для перехода на АУСН с начала следующего года.
Порядок расчета и уплаты налога при работе на автоматизированной УСН:
Процедура повторяется ежемесячно.
Скажем сразу: все индивидуально. И наши примеры помогут в этом убедиться.
Пример 1. ИП работает в одиночку на УСН «Доходы». В 2022 г. его доход составил 350 000 рублей. Расчет налога: 350 000 × 6% = 21 000 рублей. Сумма страховых взносов составила 43 211 руб. Придется уплачивать их, поскольку они выше. В то же время, на АУСН предприниматель заплатил бы: 350 000 × 7% − 2 040 = 22 460 рублей. И ни копейки страховых взносов.
Пример 2. ИП работает без сотрудников на УСН «Доходы минус расходы». За год он заработал 420 000 рублей. Расходы составляют 56 000 руб. Расчет налога: (420 тыс. − 56 тыс.) × 15% = 54 600 руб. За вычетом страховых взносов: 54 600 − 43 211 = 11 389 руб. Если бы ИП применял АУСН, ему пришлось бы заплатить: 420 тыс. − 56 тыс.) × 20% = 72 800 рублей.
В первом случае новый режим выгоден, во втором примере ― нет.
Новый налоговый режим УСН, запланированный со следующего года года в форме эксперимента, имеет определенные преимущества и недостатки.
Плюсы для предпринимателя ― возможность сократить расходы, избавиться от части работы, связанной с расчетом налога и ведения отчетности, «серых» зарплат. Работодатель также свободен от предоставления имущественных и социальных вычетов. Для государства преимущество АУСН заключается в прозрачности бизнеса. При этом нет необходимости нести расходы на камеральные и выездные налоговые проверки.
Главный недостаток введения нового режима состоит в увеличенной налоговой ставке, если сравнивать с тарифами, предусмотренными на «упрощенке».
Стоит отметить, что ставки 8% и 20% ― не окончательные и могут подвергнуться поправкам. ФНС предложила смягчить их. Слово за Минфином: если в ведомстве одобрят инициативу налоговиков, новый режим станет привлекательнее для малого бизнеса.
АУСН не отменяет камеральных проверок и штрафов. По сути, нововведение освобождает предпринимателя только от сдачи декларации, части расходов и пары отчетов, но в то же время общая налоговая нагрузка может даже увеличиться (как это видно во втором примере).
Напоминаем: на данном этапе (по состоянию на конец 2021) законопроект находится на рассмотрении в Госдуме. Вполне возможно, он не получит одобрения и так и останется в статусе предложения.
Тем не менее, автоматизированная упрощенка ― действительно интересный способ уменьшения налоговой нагрузки, но подходит только для небольшого перечня компаний.
По мнению экспертов, у нового режима для УСН могут найтись свои «подводные камни». Однако говорить о них рано, поскольку отсутствует практический опыт применения.
АУСН ― это автоматизированная упрощенная система налогообложения, которую планируют ввести на добровольной основе (в виде переходного периода) для ООО и ИП с 01 июля 2022 сроком до января 2023 г. Она освобождает предпринимателей от части работы, но сулит более высокие тарифы, чем при УСН.
Новый режим налогообложения (АУСН) отличается от базовой упрощенки более высокой налоговой ставкой, численность сотрудников ограничена 5 чел., годовой лимит ― до 60 млн рублей.
Предприниматели на этом режиме не платят налог НДС (кроме некоторых исключений), не сдают декларации и т.п документы, отчеты по НДФЛ, не делают страховые взносы в ПФР. Они не рассчитывают налог самостоятельно, а передают данные в уполномоченную кредитную организацию. Зарплату сотрудникам выплачивают только безналом через банк.
Новый режим УСН выгодно выбрать тем, у кого доля расходов на персонал превышает 7% (при АУСН не нужно ничего платить за работников).
Главное, чтобы все операции были проведены через расчетный счет. Если расходы на зарплату меньше, вы переплатите в бюджет, т.к. ставка «автоматизированного налога» выше на 2%.
Режим льготных налоговых каникул предоставляется ИП на УСН и ПСН в 2022 г. для индивидуальных предпринимателей из нескольких субъектов РФ, в частности: р-ка Алтай, Архангельская обл., р-ка Башкортостан, Брянская, Владимирская, Волгоградская, Ивановская области, р-ка Коми, Костромская, Курская, Липецкая, Мурманская, Омская, Псковская, Ростовская, Рязанская, Самарская области, Санкт-Петербург, Сахалинская, Смоленская области, Севастополь, Ставропольский край, Тамбовская, Томская, Тульская, Удмуртская области, р-ка Хакасия, Чувашская р-ка, Ямало-ненецкий автономный округ и Ярославская области.
|
|
Эксперт Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания. Максим Демеш md@kassaofd.ru |
Нужна помощь с налоговой отчетностью?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и подберем подходящую модель кассы.
Налоги ИП на УСН несколько отличаются от взносов предпринимателей на других системах налогообложения. Налогоплательщик получает низкую процентную ставку, простую отчетность, возможность уменьшения налогов за счет страховых платежей. «Упрощенка» ориентирована на…
Предприниматель на УСН при убытках тоже платит налог, но он рассчитывается по минимальной ставке. Даже если по итогам года вы ничего не заработали, это не освобождает вас от материальной ответственности…
Расскажем подробно об онлайн-кассах для ИП на УСН. Обязательно ли использование онлайн-кассы данной категорией налогоплательщиков? В каких случаях можно работать без кассы и есть ли отсрочка? Как и какую кассу…
Поговорим об особенностях применения онлайн-кассы при совмещении УСН и патента. Скажем сразу: если вы рассматриваете этот вопрос, значит являетесь индивидуальным предпринимателем. На ПСН могут работать только ИП, а для юридических…
Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.
Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!
