Возникновение налоговых рисков — это не только возможные финансовые потери, но и проблемы с репутацией компании. В статье поговорим о видах рисков, чего опасаться предпринимателям в плане проверок и как снизить уровень вероятности налоговых споров для вашего бизнеса.
Оглавление
Споры могут возникать по целому ряду причин, зависящих, прежде всего, от самой компании и ее руководителей. Это, как правило, ошибки в управлении или использование нелегальных схем налогообложения. Но причины могут быть и внешние: изменение законодательных актов или скачки курсов валют.
Следующее различие — по времени. Риски могут быть текущими, создающими проблемы уже сегодня, или перспективными, убыток от которых проявится неизбежно впоследствии. Риски можно разделить на две основные категории:
Зачастую возникновение налогового риска — это результат заключения договоров и ведение дел с неблагонадёжными партнёрами или небрежность в оформлении документации.
С декабря 2023 года данные по налоговой задолженности должны размещаться на ресурсе ФНС раз в квартал 25 числа. Также вся информация, необходимая для проверки контрагентов, будет отражена и в системе Глобас.
Согласно Приказа Министерства Экономразвития № 730 (от 23 октября 2023 года), индивидуальные предприниматели и юридические лица получат в 2024 году возможность использовать УСН. Существует ограничение для перехода: доход с начала отчётного года не должен превышать 265,8 миллионов рублей.
Комфортный и выгодный для налогоплательщика режим отмены плановых проверок продлён на весь 2024 год. Регламентируется мораторий Постановлением Правительства РФ № 2140 (от 14 декабря 2023 года).
Подробный анализ проверок (плановых и внеплановых) можно проводить через систему Глобас. Здесь фиксируется информация о конкретных нарушениях либо данные о вынесенном в адрес компании предупреждении.
Самая частая причина налогового спора (более 60% случаев) возникает из-за необоснованных вычетов при ведении бизнеса со спорными контрагентами. Возможны проблемы и в том случае, если сделки реальны, а контрагенты надёжны: такая ситуация складывается в сфере товаров и услуг при необлагаемой НДС деятельности.
Если в основе работы лежит поставка товара, то дополнительной проблемой могут послужить и виртуальные товарные остатки, а также их утилизация (в том числе и виртуальная). Нередко в этой ситуации отсутствуют акты не только утилизации, но инвентаризации. В большинстве случаев требуется подтверждение расходов на вывоз отходов, а при работе с опасной продукцией необходима и специальная лицензия утилизирующей организации.
Аналогична ситуация и при продаже товаров с уценкой. Документально должен быть подтвержден сам факт приобретения товара, и только на основе этой информации оформляется изменение стоимости.
Причиной для повышенного интереса контролирующих органов является дробление бизнеса. Оно далеко не всегда законно, хотя, как правило, выгодно: в этом случае малые предприятия платят гораздо меньшую сумму по налогам, чем одна действующая компания с той же общей суммы дохода и оборота денежных средств.
По каким критериям налоговые структуры определяют объекты для выездных проверок:
Можно выделить ряд признаков, указывающих на высокую степень риска налоговой проверки в компании:
Для индивидуальных предпринимателей также дополнительным критерием служит равенство дохода и расхода. Также внеочередная налоговая проверка может быть проведена как следствие релокации бизнеса.
Это достаточно редкий случай. Использование объектов интеллектуальной собственности, как правило, не вызывает проблем и не является дополнительным риском, если документация оформлена в соответствии со всеми требованиями закона, и обосновано использование товарного знака (фигурирует объяснение, почему лицензиат не зарегистрировал товарный знак сам).
Меры ответственности предусмотрены как за невыполнение закона от 24 июля 2023 года, так и за неисполнение предписаний контролирующего органа. Все выявленные нарушения должны быть устранены в установленный срок. Предусмотрен штраф в сумме от 30 до 50 тысяч рублей для лица, непосредственно допустившего нарушение. Для должностных лиц штраф может составлять 70-100 тысяч (возможна дисквалификация на двухлетний срок).
С 1 февраля 2024 года вступил в действие закон, регламентирующий блокирующие санкции. Он устанавливает меры ответственности юридических лиц за нарушение требований СЭМ. Блокировке может подлежать:
Штрафы предусмотрены в размере до 5 миллионов рублей, а также возможно ограничение деятельности на период до шести месяцев. Сведения постоянно обновляются, достаточно регулярно мониторить санкционные списки.
Даже при обращении в суд возможно отстоять данную позицию. Но для большинства ситуаций переквалификация приводит к административной ответственности и штрафу: для организаций до 100 000 рублей, для должностных лиц в пределах 20 тысяч. Отдельно будут исчисляться НДФЛ и страховые взносы (с вознаграждения, выплаченного самозанятому).
Регулярный внутренний или внешний аудит избавит от большинства проблем, связанных с налоговыми рисками. Существует и ряд простых рекомендаций:
Возможна ситуация, когда при определении суммы налога плательщик не уверен в результатах конкретной операции. Для снижения рисков следует эту операцию исключить из налогового расчёта в соответствии с приложением № 2 к приказу MM-3-06/ЗЗЗ. Этот простой алгоритм отчётности уменьшает риск проведения выездной проверки.
Общие правила управления налоговыми рисками:
Умный риск-менеджмент — не только выявление возможных угроз для бизнеса, но и управление ими. Для этого проводится полный анализ рисков и вероятных потерь. По данным анализа составляется стратегия развития конкретной компании. Задача риск-менеджмента — своевременное обнаружение угрозы и её надёжное и оперативное устранение, постоянное снижение негативных факторов в бизнес-процессе.
Налоговые риски — результат нарушения законодательства. Основные критерии для увеличения риска относятся к заключаемым договорам, начислениям налога на прибыль и НДС. Минимальное требование для снижения риска — своевременная подача в налоговый орган грамотно оформленной и точной отчётности. Главная проблема — использование «серых» схем.
Задача профессионального риск-менеджера — не просто избежать ненужного риска, но и управлять им: найти компромиссное решение, минимизировать негативные последствия, а в исключительных случаях принять конкретный риск как неизбежную часть экономического развития компании. Чтобы минимизировать налоговый риск в 2024 году, необходимо не просто самостоятельно перед отправкой проверять документацию, но и учитывать обновленные требования.
|
|
Эксперт Директор по развитию компании «Мультикас». Более 8 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания. Максим Демеш md@kassaofd.ru |
Нужна помощь в бухгалтерском учете?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и предоставим качественное бухгалтерское обслуживание.
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
С 1 июля по 31 декабря 2022 года для организаций и индивидуальных предпринимателей будет существовать возможность не оформлять бесконечное количество платежей по налогам, сборам, взносам, штрафам и пенни. В 2022…
Налоги ИП на УСН несколько отличаются от взносов предпринимателей на других системах налогообложения. Налогоплательщик получает низкую процентную ставку, простую отчетность, возможность уменьшения налогов за счет страховых платежей. «Упрощенка» ориентирована на…
В 2021 году список систем налогообложения для ИП сузился ― режим ЕНВД прекратил действовать. Теперь выбор стоит между ОСН и спецрежимами: УСН, ЕСХН, ПСН. Что самое главное, предприниматель может использовать…
Как получить налоговый вычет за покупку онлайн кассы? Госдумой одобрен законопроект. С 1 января 2018 года начнет действовать 349-Федеральный Закон о получении налогового вычета за покупку онлайн-кассы. Для вас мы собрали самую…
Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.
Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!
