Какой режим налогообложения выбрать для магазина розничной торговли

При регистрации розничной торговли нужно выбрать систему налогообложения. Если это сделать необдуманно, можно понести серьезные финансовые потери. Чтобы их избежать, читайте нашу статью.

Мы расскажем, какое налогообложение выбрать для розничной торговли. Проведем сравнение доступных налоговых режимов в виде таблицы.

Откройте расчётный счёт для ИП на выгодных условиях

Поможем выбрать подходящий режим налогообложения и открыть РКО на выгодных условиях.

Подробнее о предложении

Оглавление

• Критерии выбора налогового режима
• ОСНО — общая система налогообложения
• ЕСХН — Единый сельхозналог
• УСН — упрощенная система налогообложения
• АУСН — Автоматизированная УСН
• ПСН — патентная система налогообложения
• Самозанятость
• Сравнительная таблица налоговых режимов для розницы

Критерии выбора налогового режима

Виды налогообложения для ИП и ООО, занятых в сфере розничной торговли:

• общая (ОСНО);
• упрощенная (УСН);
• патентная (ПСН);
• автоматизированная упрощенная (АУСН);
• самозанятость;
• для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

Последняя подходит только ИП и юрлицам, связанным с сельскохозяйственными товарами.

При выборе налогового режима обращайте внимание на следующие критерии:

• вид деятельности — для некоторых больше подходит УСН, для других — ОСНО, а ПСН, например, можно использовать только при определенных сферах занятости;
• годовой доход — для некоторых систем налогообложения действует определенный лимит;
• количество сотрудников — аналогично предыдущему пункту;
• специфику работы контрагентов — платят ли они НДС.

«Примерьте» на себя разные налоговые режимы и определитесь, какой для вас наиболее оптимальный.

Итак, выбираем налогообложение для ИП и ООО в розничной торговле.

ОСНО

Общая система налогообложения по умолчанию присваивается всем, кто не заявил о выборе другого режима. Ее могут применять как ИП, так и руководители организаций. ОСНО предусматривает высокую налоговую нагрузку и требует уплаты НДС.

Кому подходит: ИП и организациям, работающим с крупными компаниями-налогоплательщиками НДС. На ОСНО не распространяются ограничения по видам деятельности, годовому доходу, количеству сотрудников, стоимости имущества.

Что и сколько платить:

• 13% НДФЛ или 15% на доходы свыше 5 млн — для ИП;
• 20% налог на прибыль организаций — для юрлиц;
• 20% НДС (для некоторых групп товаров тариф снижен — 0 или 10%;
• имущественный, транспортный и земельный налоги.

Как отчитываться: ежеквартально сдавать декларацию по НДС и платить авансовые платежи. Раз в год — отчет по НДФЛ. За первый квартал, полугодие, 9 месяцев — по налогу на прибыль организаций. Декларация — 1 раз в год.

ЕСХН

ЕСХН предназначен только для сельхозпроизводителей. Если вы заняты другим видом деятельности, этот режим не для вас.

Кому подходит: ИП и организациям, которые выращивают сельскохозяйственные культуры (пшеницу, ячмень и т. д.), животных, рыбу, а также имеют долю от сельхоздеятельности не менее 70% от общего дохода.

При розничной торговле система налогообложения подходит в том случае, если вы продаете свою произведенную продукцию или товары, изготовленные на ее основе.

Что и сколько платить:

• 6% от прибыли (чистого дохода);
• 20% НДС (если доход на прошедший налоговый период не превысил 60 млн рублей, этот налог можно не уплачивать).

Как отчитываться:

• отчеты — за каждое полугодие;
• налоговая декларация — за год.

ЕСХН можно совмещать с ПСН.

УСН

Упрощенная система налогообложения востребована в малом и среднем бизнесе. Делится на два подвида: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Они различаются ставкой налога и базой для его расчета.

Кому подходит:

• ИП и организациям со штатом до 130 сотрудников;
• годовым доходом до 251,4 млн рублей.

Если у вас один-два магазина розничной торговли, система налогообложения подходит. Для сети торговых точек — вряд ли, так как годовой доход от деятельности и количество сотрудников, скорее всего, превысят установленные лимиты.

Что и сколько платить

УСН «Доходы»: 

• 6% от дохода — от 188,55 млн рублей в год и не более 100 сотрудников;
• 8% от дохода — от 188,55 до 251,4 млн рублей в год и от 101 до 130 сотрудников.

УСН «Доходы минус расходы»:

• 15% от «чистой» прибыли — от 188,55 млн рублей и не более 100 сотрудников;
• 20% от «чистой» прибыли — от 188,55 до 251,4 млн рублей и от 101 до 130 сотрудников.

Объект налогообложения УСН «Доходы минус расходы» подходит представителю розничной торговли, у которого расходы превышают 60% доходов. Допустим, вы много платите за аренду магазина или ремонт оборудования.

Как отчитываться:

• отчеты — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев;
• налоговая декларация — 1 раз в год.

Даже если за год у вас не было доходов и расходов, нужно подавать налоговую декларацию в ФНС. В данном случае она будет нулевой.

АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения действует в качестве эксперимента на территории Москвы, Московской и Калужской областях, республики Татарстан. Если вы прописаны в одном из этих регионов, можете применять АУСН, даже если ваша деятельность распространяется на другие области.

АУСН также делится на два подвида: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Кому подходит:

• ИП и организациям с годовым доходом до 60 млн рублей;
• штатом сотрудников до 5 человек (не допускаются иностранцы-нерезиденты);
• объемом основных средств до 150 млн рублей;
• без филиалов и обособленных подразделений.

Если вы думаете, какое налогообложение выбрать для ИП (розничная торговля), имея одиночный магазин в Москве, можете смело рассматривать АУСН. Но учтите, что эту систему нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Выплата зарплаты сотрудников осуществляется в безналичной форме (через банк). Особенность АУСН заключается в том, что налог и другие необходимые взносы рассчитываются автоматически — учет ведется в личном кабинете налогоплательщика.

Что и сколько платить:

• 8% от «грязной» прибыли — для объекта налогообложения «Доходы»;
• 20% от «чистой» прибыли — «Доходы минус расходы».

Как отчитываться: отчеты и налоговую декларацию сдавать не нужно. Налог уплачивается ежемесячно.

ПСН

Эта система налогообложения предусматривает приобретение патента — разрешения на ведение определенной деятельности, в стоимость которого уже включен налог. Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев.

Кому подходит:

• только ИП, занятым разрешенными видами деятельности (список представлен в ст. 346.43 НК РФ);
• имеющим штат до 15 сотрудников;
• годовой доход до 60 млн рублей;
• площадь торгового зала до 150 кв. м.

Что и сколько платить: 6% от потенциально возможного дохода (сумма налога включена в патент). Стоимость патента рассчитывается, исходя из особенностей бизнеса и региона, в котором он ведется.

Как отчитываться: отчеты и налоговая декларация не сдаются.

Самозанятость

Самозанятость — особый налоговый режим с рядом ограничений, но выгодными тарифами. Изначально он был разработан для фрилансеров и розничной торговле подходит лишь в исключительных случаях.

Кому подходит:

• физическим лицам, работающим без сотрудников (на себя);
• предоставляющим услуги, выполняющим работу или торгующим товарами, но только собственного производства;
• имеющим годовой доход до 2,4 млн рублей;
• не занятым добычей полезных ископаемых и не связанным с подакцизными товарами.

Что и сколько платить:

• 4% от дохода при сотрудничестве с физлицами;
• 6% от дохода при работе с юрлицами.

Это налог на профессиональный доход (НПД), который уплачивается через приложение «Мой налог».

Как отчитываться: никакие отчеты и декларации сдавать не нужно.

Режимы налогообложения для розницы: сравнительная таблица

После регистрации бизнеса и окончательного определения налоговой системы соблюдайте все сроки уплаты налогов и представления отчетности. В противном случае придется платить штраф.

Также читают:

Единый налоговый платеж для ИП и юрлиц

С 1 июля по 31 декабря 2022 года для организаций и индивидуальных предпринимателей будет существовать возможность не оформлять бесконечное количество платежей по налогам, сборам, взносам, штрафам и пенни. В 2022…

---

874 Узнать больше

Как выбрать банк для ИП: пошаговая инструкция

Как выбрать банк для ИП в наше время и не допустить распространенных ошибок?  Этим вопросом задаются многие предприниматели, которые желают обезопасить бизнес от внезапных проблем. В последнее время все чаще…

---

683 Узнать больше

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

В 2021 году список систем налогообложения для ИП сузился ― режим ЕНВД прекратил действовать. Теперь выбор стоит между ОСН и спецрежимами: УСН, ЕСХН, ПСН. Что самое главное, предприниматель может использовать…

---

702 Узнать больше

Может ли самозанятый одновременно быть ИП и как совмещать налоговые режимы

Самозанятость позволяет вывести бизнес из тени, работать официально, уплачивая налоги. Но при этом предусматривает ряд ограничений. Поэтому многие предприниматели задаются вопросом: можно ли быть самозанятым и ИП одновременно в 2023…

---

338 Узнать больше