+7(499)703-15-51 Москва
+7 (800) 777-10-65 Регионы
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
|
|
|
Как считать налог УСН, если отработали в убыток?

Как считать налог УСН, если отработали в убыток?

Максим Демеш
19 ноября 2021
1093

Предприниматель на УСН при убытках тоже платит налог, но он рассчитывается по минимальной ставке. Даже если по итогам года вы ничего не заработали, это не освобождает вас от материальной ответственности перед государством. Разберемся, как рассчитывать налог при убытках, работая на «упрощенке».

Бухгалтерское обслуживание УСН доходы - расходы

Бухгалтерское обслуживание на УСН

Полный комплекс бухгалтерских услуг для малого и среднего бизнеса на УСН по выходным тарифам — действуют специальные предложения.

Узнать подробности

Иконка восклицательныйДва вида УСН: особенности и отличия

При оформлении УСН предпринимателю предложены на выбор два объекта налогообложения:

В первом случае все понятно ― убытку взяться неоткуда. А вот во втором ситуация неоднозначная. Если расходы превышают доходы, предприниматель уходит «в минуса». Чистой прибыли нет, значит, ничего платить не нужно? К сожалению, это не так. Налог при УСН при убытках рассчитывается по минимальной ставке ― 1% от общей суммы «грязного» дохода, полученного за налоговый период. Рассмотрим на примерах, как это сделать.

Иконка восклицательный

Пример расчета налога при убытке на УСН

Ваш бизнес только в начале развития: он практически не приносит доходов, зато траты более серьезные. Нужно закупить оборудование, офисную мебель и прочее. Напоминаем, что авансовые платежи на «упрощенке» нужно вносить 4 раза в год (то есть, каждый квартал). А вот окончательный расчет налога осуществляется в конце налогового периода (календарного года). 

Квартальная нулевая отчетность

Квартальная нулевая отчетность

Подготовим и сдадим полный комплекс отчетности за Вас всего за 1000 ₽.

Подробнее

Разберем поквартально, как платить налог УСН при убытках:

За последний квартал вносить авансовый платеж не нужно. В конце года происходит окончательный расчет налога. По итогам налогового периода вы ничего не заработали. При убытках на УСН государством предусмотрено понятие «минимальный налог». Платить все равно придется, но по другой (льготной) ставке. Она составляет 1% от общей суммы прибыли, полученной в течение года. Расходы в данном случае не учитываются. Согласно примеру, расчет налога УСН при убытке по минимальной ставке производится следующим образом: 50 000 + 80 000 + 30 000 = 170 000 * 0,01 = 1 700 рублей. Именно эту сумму необходимо внести по итогам календарного года в пользу ФНС.

По итогам года переплачено 5 800 ₽ (7 500 — 1 700). Эту разницу можно компенсировать ― включить в расходы в следующем налоговом периоде.

Иконка восклицательный

Убытка нет, но прибыль мизерная

Рассмотрим еще одну ситуацию. Бывает так, что убытки при УСН не зафиксированы, но прибыль совсем мизерная. В данном случае государство предусматривает иную схему расчета. Если сумма налога, определенная по тарифу для УСН (15%) оказывается ниже суммы, которая получается при расчете по минимальной ставке, нужно выбирать второй вариант. На примере это выглядит следующим образом.

Допустим, ваш годовой доход составил 500 000 рублей. А расходы ― 200 000 руб. (за этот же период). При расчетах по обычным правилам сумма налога составит:

500 000 — 200 000 = 300 000 * 0,15 = 4 500 руб.

Если произвести расчет по минимальной ставке, получится: 500 000 * 0,01 = 5 000 руб.

Нетрудно догадаться, какую сумму придется заплатить. Конечно, ту, что выше ― 5 000 рублей.

ВопросКак долго можно списывать убыток на УСН

Мы выяснили, что упрощенец может переносить свой убыток на следующие налоговые периоды, учитывая его в расходах. Это возможно в течение 10 последующих лет. Например, если убыток получен в 2020 году, его можно списывать ежегодно вплоть до 2030 г.

Если убытки выявлены более чем в одном налоговом периоде, их списание происходит в той очередности, в котором они получены. Это подробно изложено в абз. 5 п. 7 ст. 346.18 НК РФ.

Важно то, что ИП или руководитель организации самостоятельно принимает решение о том, в каком году и размере учитывать убыток. Главное, не пропустить предельный срок, установленный государством. Специалисты ФНС рекомендуют делать это сразу: в том налоговом периоде, который следует за убыточным годом. Должно выполняться условие: (До­хо­ды – Рас­хо­ды – Убы­ток) * Став­ка УСН >= До­хо­ды * 1%. В таком случае будет достигнута максимальная экономия средств ― убыток равномерно распределится по налоговым периодам и не «потеряется».

Если раз­мер убыт­ка поз­во­ля­ет, то знак «=» в указанном рас­че­те обеспечит мак­си­маль­ный эф­фек­т. Вполне возможно, что упрощенцу, по­лу­чив­ше­му доход в те­ку­щем году, нужно будет уплачивать ми­ни­маль­ный налог. В данном случае пе­ре­не­сти на бу­ду­щее удастся толь­ко раз­ни­цу между сум­мой ми­ни­маль­но­го и «стандартного» на­ло­га.

Пример

По итогам прошедшего года получен убыток в размере 50 000 рублей. В следующем налоговом периоде предприниматель заработал 500 000 рублей. Расход составил 100 000 рублей. Рассчитываем чистый доход с учетом убытка за прошлый год: 500 000 — 100 000 — 50 000 = 350 000 рублей. Сумма налога исчисляется по формуле: 350 000 * 0,15 = 52 500 руб.  Минимальный налог: 500 000 * 0,01 = 5 000 руб. Уплате подлежит сумма 52 500 рублей.

Видео: Как платить налог УСН при небольшой прибыли

Вывод

Итак, мы выяснили следующее:

Вывод однозначный: налог при УСН при убытках платить нужно.


Макс Демеш

Эксперт

Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.

Максим Демеш

md@kassaofd.ru


Нужна помощь с налоговой отчетностью?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем с бухгалтерской отчетностью для ООО.

 

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

Онлайн-кассы

Онлайн-кассы

Перейти

POS-системы

POS-системы

Перейти

Сканеры штрих-кодов

Сканеры штрих-кодов

Перейти

Весы

Весы

Перейти

Кассовое программное обеспечение

Программное обеспечение

Перейти

Услуги

Наши услуги

Перейти

Понравилась статья? Поделись ею в соцсетях.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Также читают:

Какие налоги платит ИП на УСН

Налоги ИП на УСН несколько отличаются от взносов предпринимателей на других системах налогообложения. Налогоплательщик получает низкую процентную ставку, простую отчетность, возможность уменьшения налогов за счет страховых платежей. «Упрощенка» ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса. Особенно популярен этот режим у ИП без работников — при небольшом доходе налог можно снизить практически до нуля. УСН регулируется главой 26.2 НК РФ. Квартальная…


632 Узнать больше

УСН «доходы минус расходы» — как правильно вести учет

УСН «Доходы минус расходы» является системой налогообложения, которая применяется преимущественно для малого бизнеса. Существенным отличием от УСН «Доходы» в данном случае значится учет затрат компании, такой подход выгоден при наличии больших затрат. Бухгалтерский учет для УСН Доходы — Расходы Комплексный бухгалтерский учет для УСН Доходы минус расходы под ключ для малого и среднего бизнеса по цене от  7 000 ₽. …


1061 Узнать больше

Как ФНС будет следить за уплатой налогов в 2021 году

Контроль налогов ФНС регламентируется статьей 54.1 Налогового Кодекса РФ. Еще в марте 2021 года Налоговая служба опубликовала письмо, в котором четко изложила правила применения данной статьи в отношении предпринимателей, уклоняющихся от выплаты налоговых платежей. Но как именно будет осуществляться контроль уклонения от налогов? В настоящей статье мы постараемся разобраться, какие вопросы могут возникнуть у налоговых инспекций в отношении предпринимателей и…


959 Узнать больше

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

В 2021 году список систем налогообложения для ИП сузился ― режим ЕНВД прекратил действовать. Теперь выбор стоит между ОСН и спецрежимами: УСН, ЕСХН, ПСН. Что самое главное, предприниматель может использовать более одной системы налогообложения ― по разным видам деятельности. Давайте разберемся, как выбрать систему налогообложения для ИП в 2021 году. Квартальная нулевая отчетность Сдача квартальной нулевой отчетности для ИП на…


552 Узнать больше
Подпишитесь на рассылку

Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.

Остались вопросы?

Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!

Закажите обратный звонок Мы свяжемся с вами как можно скорее!
У вас есть вопрос? Напишите нам Мы ответим на ваш вопрос как можно скорее!
Выберете ваш город: Моего города нет в списке