+7(499)703-15-51 Москва
+7 (800) 777-10-65 Регионы
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
|
|
|
Как ФНС будет следить за уплатой налогов в 2021 году

Как ФНС будет следить за уплатой налогов в 2021 году

Контроль налогов ФНС регламентируется статьей 54.1 Налогового Кодекса РФ. Еще в марте 2021 года Налоговая служба опубликовала письмо, в котором четко изложила правила применения данной статьи в отношении предпринимателей, уклоняющихся от выплаты налоговых платежей. Но как именно будет осуществляться контроль уклонения от налогов? В настоящей статье мы постараемся разобраться, какие вопросы могут возникнуть у налоговых инспекций в отношении предпринимателей и предприятий. А также разберем, какие действия более чем законны и не приведут к повышенным налоговым сборам.

Перерегистрация кассы ФНС

Регистрация онлайн-кассы в ФНС

Регистрация онлайн-кассы в ФНС необходима для проведения расчётов в соответствии с законом 54-Ф3. Закажите услугу прямо сейчас — цена 2000 ₽.

Подробнее об услуге

Иконка восклицательный

Область применения статьи 54.1 Налогового Кодекса РФ

Статья 54.1 НК РФ под названием «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» нацелена на противодействие и борьбу с преступлениями, связанными с уплатой налогов, а также уклонением от выплаты налоговых пошлин.

К числу налоговых преступлений относятся противозаконные действия в виде убавления налоговой базы и снижения совокупности налоговых сборов. Суть таких экономических преступлений заключаются в искажении налогоплательщиками сведений о результатах хозяйственной деятельности предприятия или объекта налогообложения. Искажения подразделяются на несколько основных категорий:

Письмо ФНС содержит информацию по доначислению налоговых платежей по каждому виду нарушений закона 54.1. Таким образом, налоговый контроль ФНС позволит выявить наличие фиктивных операций, чтобы не учитывать их при налогообложении, а также снять расходы и вычтенные средства по данным операциям. Что касается других категорий нарушений, инспекция выявит реальный смысл всех проведенных операций и доначислит налоговые вычеты, рассчитав правильную денежную сумму.

Иконка восклицательный

Порядок выявления сделок фиктивных контрагентов

Одним из важнейших факторов, предоставляющих плательщику налогов возможность учета налоговых платежей и использования вычетов, является исполнение обязательств сделки надлежащим лицом. Это регламентируется пунктом вторым статьи 54.1 Налогового Кодекса. Отсюда следует, что выполнение обязательств лежит на стороне договора или лице, на которое и наложено данное обязательство.

галочкаЦелью включения данного пункта в закон является попытка борьбы с возможным составлением документов, оформленных на фиктивные лица. Фиктивными являются организации, действующие лишь на бумаге, не ведущие деятельность и не выполняющие никаких функций в реальной сделке. Такие организации созданы, чтобы оформлять на их имя соответствующие документы. Налоговый контроль ФНС России в письме № БВ-4-7/3060 обозначает такие компании как «технические».

Для квалификации сделки как фиктивной и доначисления налогов, инспекция должна предоставить доказательства отношения контрагента к «техническим» организациям. Кроме того, необходимы доказательства осведомленности налогоплательщика о фиктивности сделки.

Как доказать, что организация является технической?

Налоговые инспекторы обязаны предоставить доказательную базу, которая покажет, что контрагент, составивший документацию, является техническим. Кроме всего прочего, письмо ФНС содержит информацию о том, что для доказательства будет недостаточно лишь заключения эксперта по почерку, о составлении документации фиктивными лицами. Для закрепления факта об участии фиктивного контрагента в сделках, необходимо наличие нескольких доказательств косвенного типа:

 Снятие кассы с учета в налоговой

Снятие кассы с учета в налоговой

Онлайн-касса снятие с учета в налоговой за 1 день без очередей и посещения ФНС!

Подробнее

Федеральная служба, осуществляющая контроль за уплатой налогов, полагает, что налоговые органы обладают достаточными полномочиями для выявления всех вышеперечисленных обстоятельств. Необходимо только правильное использование данных полномочий, для получения пояснений от всех участников заключенных договоров. Кроме того, инспекторам рекомендуют использовать не только формальные вопросы для выяснения информации, но также применять индивидуальный подход, для детального выяснения всех обстоятельств сделок, а также выяснения полномочий и обязанностей каждого опрошенного.

Кроме прочего, налоговая инспекция, осуществляя контроль по налогам, имеет право осматривать прилегающую территорию и помещения на местах проводимых проверок. В том числе инвентаризовать имущество и использовать результаты осмотра, чтобы анализировать баланс исследуемой организации (товарный баланс, складской учет и прочее).

Доказательство соучастия налогоплательщика

Итак, после предоставления доказательной базы, свидетельствующей о вине технической организации, инспекция должна получить факт подтверждения осведомленности налогоплательщика о незаконных намерениях контрагента. А также подтвердить намерения налогоплательщика об уклонении от налогов.

Основным доказательством такого намерения является зафиксированный факт прямого контакта плательщика налогов и исполнителя сделки. К примеру, доказательством считаются зафиксированные переговоры, наличие деловой переписки с деталями о сделке. При отсутствии прямых контактов, инспекторам необходимо проверить, проявлял ли плательщик налогов нужную осмотрительность при выборе контрагента и заключении договора.

Следовательно, ФНС имеет право доначислить налоги при установлении нижеперечисленных фактов:

Процесс доначисления налогов

После предоставления инспекцией доказательной базы об участии в подписании документов фиктивного контрагента, а также об осведомленности об этом налогоплательщиком, ФНС имеют право начислить дополнительные налоговые платежи.

Зачастую, инспекция не занимается оспариванием сделки как таковой, ведь по факту передача товара или оказание работ и услуг состоялись. Только вот этим занималась не фиктивная организация, а кто-то другой. Поэтому налоговые органы просто осуществляют замену расходов и вычетов с фиктивного контрагента на реального. Однако такая схема работает лишь при добровольном предоставлении налогоплательщиком информации по фактическому контрагенту и всей документации. В противном случае вычеты и расходы не будут определены расчетным путем.

инфо Читайте также: «Налоговый учет онлайн-кассы в ФНС»

Иконка восклицательный

Деловая цель и дробление бизнеса

Кроме прочего, еще одним выполненным условием при учете затрат и применении вычетов является то, что сделка должна заключаться не только ради налоговой выгоды.

Проверка на наличие иной цели осуществляется путем прохождения экспресс-теста. Проверка будет проходить для каждой операции, которые проводились в составе сделок, по отдельности. Здесь инспектору необходимо выяснить, не проводились ли некоторые операции лишь для получения налоговой выгоды. В том числе понять, провел бы налогоплательщик операцию при отсутствии остальных сделок. При получении отрицательного результата по тесту, налоговики должны также доказать возможность достижения деловой цели при отсутствии проведения спорной транзакции.

Те же проверки проходят и при дроблении бизнеса. Дополнительными критериями, позволяющими Налоговой службе зафиксировать факт дробления бизнеса, являются:

В случае доначисления налоговых средств по факту дробления бизнеса, инспекция должна выявить фактические налоговые обязательства налогового плательщика. А именно, будет проведен учет не только доходов, но и соответствующих расходов, вычетов, а также сумм уже оплаченных налогов.

Вывод

Контроль уплаты налогов в 2021 году четко регламентирован согласно статье 54.1, а также письмом, опубликованным Федеральной службой налогов в марте. В статье мы постарались разобраться какие действия могут спровоцировать налоговую инспекцию заняться проверкой вашего бизнеса. Таким образом, чтобы избежать дополнительно начисленных налогов, предпринимателям стоит тщательнее следить за деятельностью своей организации, а также сотрудников, а кроме того, проводить сделки и операции согласно статьям Налогового кодекса РФ.

Нужна помощь в регистрации онлайн-кассы?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и проведем регистрацию онлайн-кассы в ФНС.

 

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

Онлайн-кассы

Онлайн-кассы

Перейти

POS-системы

POS-системы

Перейти

Сканеры штрих-кодов

Сканеры штрих-кодов

Перейти

Весы

Весы

Перейти

Кассовое программное обеспечение

Программное обеспечение

Перейти

Услуги

Наши услуги

Перейти

Понравилась статья? Поделись ею в соцсетях.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Также читают:

Применение онлайн кассы при частичной предоплате

Онлайн-касса при частичной предоплате, как и при полных расчетах, обязательна к применению согласно закону ФЗ-54. Напомним, что уже несколько лет предприниматели, кроме тех, кто имеет бессрочные льготы, не имеют право вести торговлю товарами или услугами без применения кассовых аппаратов на своих предприятиях. Кассовое оборудование должно применяться для выдачи фискального документа при предоплате, а также при полном расчете за покупки, выполнение…


1053 Узнать больше

Онлайн-касса для ИП в 2021 году

Онлайн-кассы для ИП на УСН с 2021 года становятся обязательными. То же самое касается предпринимателей на патенте. Ранее им была предоставлена отсрочка, но только тем, чья деятельность соответствовала заявленным условиям. Рассмотрим подробнее, кто из ИП начнет работать по новым правилам. Специальные предложения на онлайн-кассы Большой выбор оборудования для предпринимателей. Все кассы по ценам производителя с официальной гарантией — действуют специальные…


586 Узнать больше

ЕГАИС в 2021 году: главные изменения в системе

Систему ЕГАИС в 2021 году ожидает множество изменений, которые затронут всех участников оборота алкогольной продукции. Часть нововведений действует с начала нового года, другой половине изменений еще предстоит вступить в силу. Забегая вперед, отметим, что изменения в ЕГАИС с 2021 года внесли ряд прояснений в функционирование системы. О том, как работать согласно новым правилам, — читайте далее в нашей статье. Подключение…


471 Узнать больше

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

В 2021 году список систем налогообложения для ИП сузился ― режим ЕНВД прекратил действовать. Теперь выбор стоит между ОСН и спецрежимами: УСН, ЕСХН, ПСН. Что самое главное, предприниматель может использовать более одной системы налогообложения ― по разным видам деятельности. Давайте разберемся, как выбрать систему налогообложения для ИП в 2021 году. Квартальная нулевая отчетность Сдача квартальной нулевой отчетности для ИП на…


868 Узнать больше
Подпишитесь на рассылку

Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.

Остались вопросы?

Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!

Закажите обратный звонок Мы свяжемся с вами как можно скорее!
У вас есть вопрос? Напишите нам Мы ответим на ваш вопрос как можно скорее!
Выберете ваш город: Моего города нет в списке