Главная • Блог • Онлайн-кассы и 54-ФЗ • Что изменится в № 54-ФЗ и ФФД в 2025

Что изменится в № 54-ФЗ и ФФД в 2025

Максим Демеш

28 февраля 2025

938

В 2025 г. вступают в силу изменения в законе №54-ФЗ о ККТ. Рассказываем, в чем их суть и кого они коснутся.

В этой статье вы узнаете:

Что изменится в ФФД
Какие требования закона о ККТ вступают в силу в 2025 году
Что планируют внедрить в 2025

Оглавление

Изменения в ФФД
Изменения в 54-ФЗ
Налоговые проверки в 2025 году

Изменения в ФФД

С 1 января 2025 года бизнесмены на УСН вынуждены платить НДС. К «упрощенцам» применяют стандартные ставки налога — 10% и 20%, а также сниженные — 5% и 7%. Налоговые тарифы и суммы нужно отражать в чеках.

Действующие в начале 2025 года форматы фискальных документов (ФФД) не позволяют отражать сниженные ставки. Вводят новые реквизиты кассового чека:

«Сумма НДС чека» (тег 1115);
«Сумма НДС чека» (тег 1119);
«Сумма НДС» (тег 1120).

Кроме того, таблица 8 (значения реквизита «Ставка НДС» (тег 1199) дополнена новыми позициями:

«НДС 5%» — 7;
«НДС 7%» — 8;
«НДС расч. 5/105» — 9;
«НДС расч. 5/107» — 10.

Разработчики онлайн-касс обещают выпустить обновления для прошивок ККТ с учетом изменений ФФД. До этого времени можно формировать чеки с прежними реквизитами. При этом в сумму расчета можно включать НДС по специальным ставкам.

Изменения в 54-ФЗ

Изменения с 2025 года предусматривают:

новые правила регистрации, перерегистрации и снятия ККТ с учета;
внедрение касс на территории новых субъектов РФ;
новый формат ФФД;
освобождение от ККТ некоторых категорий предпринимателей;
необходимость использования касс на рынках и ярмарках;
новый способ отправки чеков покупателям.

Рассмотрим каждый из пунктов подробнее.

Регистрация, перерегистрация, снятие ККТ с учета в налоговой

С 1 марта 2025 года вводятся дополнительные способы подачи заявления о регистрации, перерегистрации и снятии ККТ с учета:

через Госуслуги;
изготовителя онлайн-кассы.

Что это дает: снизится нагрузка на бизнес, процедура будет отнимать меньше времени.

Для перерегистрации ККТ в случае замены ФН можно отправлять через ОФД в ФНС отчет об изменении параметров регистрации. Соответствующую заявку направлять в налоговую не придется.
Уменьшен срок регистрации, перерегистрации, снятия кассы с учета — до 5 рабочих дней.
Новые модели ФН должны проходить расширенный и полный цикл экспертизы — аналогично экспертизе ККТ.
Онлайн-кассы смогут снимать с учета без участия владельца, если у налоговой не будет к ней доступа при проведении проверки. Предпринимателям нужно внимательнее следить за исправностью кассового оборудования.

Внедрение ККТ на территориях новых субъектов РФ

В 2025 году на территориях новых субъектов Российской Федерации (Луганской и Донецкой Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей) вводятся онлайн-кассы. Сроки их внедрения зависят от используемой системы налогообложения и наличия наемных работников:

Кто	Когда начинает использовать ККТ в 2025 году
Организации на ОСНО	С 1 февраля
Организации на УСН и ЕСХН, с сотрудниками	С 1 марта
ИП с работниками	С 1 мая
ИП на ОСНО, работающие в одиночку	С 1 июня
ИП на УСН, работающие в одиночку	С 1 июля
ИП на ЕСХН или патенте, без работников	С 1 августа

ККТ на рынках и ярмарках

С 1 марта 2025 года продавцам на ярмарках и рынках при расчетах с покупателями нужно использовать онлайн-кассу. Но до 1 января 2026-го можно не указывать в кассовом чеке наименование и количество товаров.

Кто может не использовать ККТ на рынках и ярмарках:

работающие на ЕСХН, при наличии не более 3 торговых мест, занимающих площадь до 15 кв. м.;
СПК, за исключением кредитных — освобождены от применения ККТ до 1 сентября 2025 года;
ИП на ПСН, занятые определенными видами деятельности (укажем их после списка), которая ведется на территории ярмарок, регулярно организуемых в выходные и нерабочие, праздничные дни; требование к таким ярмаркам — не более 50 торговых мест;
физлица без регистрации ИП (например, те, кто продает овощи и фрукты со своего земельного участка).

Виды деятельности, при занятии которыми ИП на патенте не нужна касса на ярмарках:

Что изменится в № 54-ФЗ и ФФД в 2025 ярмарки

Новый способ отправки чека покупателю

Для отправки покупателю чека можно использовать сервис «Мои чеки Онлайн», разработанный ФНС. Это дополнительный способ, который можно применять наряду с передачей электронных документов с помощью SMS и электронной почты.

Кому еще разрешат работать без онлайн-кассы

От ККТ освобождаются ИП, оказывающие населению образовательные и физкультурно-спортивные услуги. Раньше такое право распространялось только на организации из этих сфер.

Новые требования к кассовым чекам

ФНС сможет утверждать требования к качеству печати и размерам символов и QR-кода на кассовом чеке.

Примечание! Требования пока не утверждены, но уже находятся на рассмотрении правительства РФ.

Оплата через СБП приравнивается к расчетам с использованием банковской карты. При таком способе оплаты продавец обязан выдавать покупателю чек. Предъявляются требования к контрастности и размеру QR-кода для считывания — 250:1 и не менее 40 × 40 мм соответственно.

Новый порядок работы для общепита

В кафе, ресторанах и других заведениях общепита должны формировать чек до оплаты (вместо квитанции). Раньше это нужно было делать после проведения расчетов. Если клиент захочет что-то заказать дополнительно, нужно печатать еще один чек.

Расширение списка тех, кто должен пользоваться онлайн-кассой при расчетах с клиентами

Нужно будет применять ККТ при приеме стеклянной тары, металлов, драгметаллов и камней.

Налоговые проверки в 2025 году

В 2024 действовал мораторий на плановые проверки бизнеса. Пока непонятно, будет ли он продлен в 2025. Даже если мораторий продолжит действовать, он не отменяет внеплановые проверки, которые проводят из-за жалоб покупателей и наличия других индикаторов риска.

Налоговая может прийти с проверкой, если:

обнаружатся признаки нарушения правил использования ККТ;
через кассу не проводит чеки более 60 дней;
в течение 30 дней операции возврата или коррекции составляют свыше 30% от общего количества чеков.

Если препятствовать проверке, налоговая может снять ККТ с учета.

Эксперт

Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.

Максим Демеш

md@kassaofd.ru