С приходом 2024 года работа индивидуальных предпринимателей в некоторых аспектах изменилась. В частности, это касается уплаты налогов, оформления документов и др.
Рассмотрим, какие изменения для ИП в 2024 году подготовило государство и как работать без штрафов.
Оглавление
Согласно новым правилам для госрегистрации ИП не нужна копия паспорта гражданина РФ.
Кроме того, с 2024 года предусмотрены изменения для ИП относительно исключения из ЕГРИП. Теперь это могут сделать за сомнительные банковские операции.
ИП на УСН или патенте, которые регистрируются в ФНС впервые, могут применять нулевые ставки по налогам до конца 2024 года. Напоминаем, что налоговые каникулы для этих категорий предпринимателей действуют уже несколько лет, просто их в очередной раз продлили.
Как и раньше, решение о возможности использования налоговых каникул принимается на местном уровне — региональными органами власти. Кроме того, они вправе устанавливать дополнительные условия для применения нулевой налоговой ставки.
Еще одно изменение для ИП с 2024 года — увеличение МРОТ на 18,5%. Минимальный размер оплаты труда теперь составляет 19 242 руб. Работодатель не может платить меньше этой суммы в месяц своему сотруднику. Кроме того, снова действует порядок расчета прожиточного минимума и МРОТ в зависимости от медианной зарплаты и дохода за предыдущий год.
По закону предприниматель должен уплачивать налог по «упрощенке» в том отделении ФНС, к которому относится по месту жительства. В 2024 предусмотрены налоговые изменения для ИП. Так, при переезде (смене места проживания) авансовые платежи по УСН исчисляются по налоговой ставке, действующей в новом регионе.
С 2024 года начинают действовать новые формы Книги учета доходов и расходов для предпринимателей на спецрежимах. Для ИП на УСН в КУДиР убрали раздел с данными о расходах, уменьшающих налог на страховые взносы на обязательное пенсионное и соцстрахование.
Для ИП на патенте в 2024 г. также предусмотрены изменения в КУДиР — на титульном листе больше нет строки для указания региона, в котором выдали патент. При этом добавили строку для указания его номера.
С 1 января 2024 г. повышены коэффициенты-дефляторы. Это ежегодно устанавливаемые на календарный год коэффициенты, учитывающие изменение потребительских цен на товары, работу или услуги в предшествующем периоде. Они применяются для расчета налогов.
Итак, в 2024 г. коэффициенты-дефляторы составляют:
Соответственно, предельные величины дохода для возможности применения УСН будут такими:
С 1 января 2024 г. ИП уплачивают НДФЛ и подают уведомления об исчисленных суммах дважды в месяц:
|
Период исчисления и удержания налога |
Срок подачи уведомления |
Срок уплаты налога |
|
С 1 до 22 число |
До 25 числа текущего месяца |
До 28 числа текущего месяца |
|
С 23 по последнее число месяца |
До 3 числа следующего месяца |
До 5 числа следующего месяца |
Если после 23 числа у ИП не было налоговых исчислений, они подают уведомление в текущем месяце только один раз.
С 2024 года вступают в силу новые формы отчетности для:
Государство рассматривает возможность изменения форм отчетов ЕФС-1, АДК-1, СЗВ-К.
От налогообложения НДФЛ освобождены доходы:
Таблица изменений для ИП на 2024 год:
|
Вид налога |
Изменения |
|
НДФЛ |
Размер НДФЛ удаленных сотрудников, которые работают на территории РФ, составляет 13 или 15 % (при доходе более 5 млн рублей в год). Действует ограничение на компенсацию «удаленщикам» за использование собственной техники и программного обеспечения в работе. Максимальный размер — 35 рублей в день или сумма, которая должна быть подтверждена документально — трудовым договором или локальным нормативным актом. |
|
НДС |
НДС уплачивается за услуги застройщиков при возведении апартаментов (жилья для временного проживания) в рамках долевого строительства. Ставка НДС 10 % действует для новых детских товаров: манежей, ванночки и пр. НДС по льготной ставке (10%) облагаются новые виды медицинских изделий (согласно Постановлению Правительства РФ от 16 сентября 2023 г. № 1513). Если среднемесячный размер выплат физлицам по расчету страховых взносов за предшествующий год не ниже средней зарплаты в регионе, предприятия общепита освобождаются от уплаты НДС |
|
Акциз |
Повышается налог на некоторые виды товаров (этиловый спирт, табак, вино и пр.) |
|
Налог на имущество |
Рассчитывается по кадастровой стоимости многоквартирных домов. При уничтожении имущества не нужно подавать заявление — ФНС получает данные из других источников. Срок подачи декларации по налогу на имущество — до 25 февраля |
|
Транспортный налог |
Не нужно подавать заявление об уничтожении транспортного средства. Если транспорт находится в розыске — нужно, чтобы приостановить начисление налога |
|
Земельный налог |
Действует новая форма уведомления для расчета налога. В нем содержатся данные о инвентарном, кадастровой номере объекта, который находится на земельном участке. Сам налог рассчитывается по разным тарифам, что зависит от вида размещенного сооружения |
Изменения коснулись условий выплат пособий по безработице, которые положены ИП, прекратившим свою деятельность. Ранее предприниматель мог рассчитывать на «минималку» и она выплачивалась в течение трех месяцев с момента получения статуса безработного. С 2024 года — учитывается трудовой стаж. Пособие начисляется с учетом среднего заработка на 6 месяцев.
Совокупная величина фиксированных взносов, которые ИП должен уплатить за себя в 2024 году, составляет 49 500 руб. Единая предельная величина базы — 2 млн 225 тыс. руб. Максимальный размер страхового взноса — 227 571 руб.
В 2024 году обязательной маркировке подлежат новые группы товаров: велосипеды и велосипедные рамы. Начинают маркировать безалкогольные напитки в алюминиевой и полимерной банке, слуховые аппараты и пр. Расширен список товаров легкой промышленности, прослеживаемых через систему Честный ЗНАК.
Также предусмотрены изменения в отношении уже маркируемой продукции для розницы, общепита и других участников рынка — некоторые начинают вести объемно-сортовой учет, другие отчитываются в систему мониторинга поэкземплярно. А еще проводятся эксперименты по нанесению кодов DataMatrix на титановую металлопродукцию, детские игрушки, корма для животных и другие продукты. Полные данные относительно изменений в области маркировки товаров можно узнать на сайте Честный ЗНАК.
|
|
Эксперт Директор по развитию компании «Мультикас». Более 8 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания. Максим Демеш md@kassaofd.ru |
Нужна программа СБИС?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию по СБИС и поможем оформить заказ.
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
Простая инструкция поможет открыть ИП и работать в рамках закона. Если заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации в налоговых органах, бизнесмена ожидают штрафы дополнительно к налоговым начислениям. В данной статье мы…
Налоги ИП на УСН несколько отличаются от взносов предпринимателей на других системах налогообложения. Налогоплательщик получает низкую процентную ставку, простую отчетность, возможность уменьшения налогов за счет страховых платежей. «Упрощенка» ориентирована на…
Что открыть: ИП или ООО – каждый начинающий предприниматель стоит перед таким выбором. Плюс и минусы есть и у того, и у другого, при выборе нужно отталкиваться от предполагаемого масштаба…
Самозанятость позволяет вывести бизнес из тени, работать официально, уплачивая налоги. Но при этом предусматривает ряд ограничений. Поэтому многие предприниматели задаются вопросом: можно ли быть самозанятым и ИП одновременно в 2023…
Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.
Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!
