С 1 января 2023 года почти все налоги, сборы, страховые взносы уплачиваются новым единым налоговым платежом (ЕНП) — такое требование установлено законом № 263 от 14.07.2022. ФНС сама распределяет поступившие средства на нужные направления. Плательщиками единого налогового платежа являются ИП и организации. Что касается самозанятых, которые уплачивают налог на профессиональный доход, их можно будет вносить как единым налоговым платежом, так и отдельно. То же самое касается плательщиков сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Присоединиться к системе единого налогового платежа с 1 января 2023 года должны все юридические лица и ИП, независимо от используемой системы налогообложения. Рассмотрим этот вопрос подробно.
Оглавление
Единый налоговый платеж — деньги, отчисляемые налогоплательщиком в государственный бюджет на единый налоговый счет для исполнения налоговой обязанности.
Какие налоги и сборы входят в единый налоговый платеж:
Кроме того, средства на едином счете могут идти на:
Посмотреть, как именно распределили деньги, можно в личном кабинете налогоплательщика либо получить данные по запросу в ИФНС.
В зачет единого налогового платежа не входят:
Представим наглядно в виде таблицы, какие платежи обязательно вносить на единый счет, какие платятся отдельно, а какие по желанию плательщика.
| Включены в ЕНП | Нужно платить отдельно | По выбору бизнесмена |
|---|---|---|
|
|
|
Деньги со счета ЕНП налоговая распределяет самостоятельно согласно установленной очередности. Последовательность зачета поступившего единого налогового платежа:
То есть, согласно общему порядку распределения единого налогового платежа, начала списываются недоимки (если есть), затем текущие платежи и т. д. Если суммы на счету недостаточно для покрытия всех платежей, а даты их внесения одинаковые, зачет выполняется пропорционально суммам обязанностей в определенной последовательности.
Пример применения единого налогового платежа. Компания должна уплатить НДФЛ за сотрудников в суммах:
Остаток денег на едином налоговом счете — 90 000 рублей. На уплату взносов компании нужно 280 000 рублей, но дополнительно деньги не перевела. В этом случае налоговая распределяет остатки пропорционально суммам платежей: 64 286 руб. на ОПС (200 000 / 280 000 × 90 000), 16 071 руб. на ОМС и 6 943 руб. на ВНиМ.
Сальдо — разница между суммой на едином налоговом счете и совокупной обязанностью компании. В зависимости от этого сальдо бывает:
Данные о состоянии единого налогового счета можно запросить в ФНС. Явившись лично в налоговую инспекцию по месту регистрации, вы можете получить предварительное сальдо Единого налогового счета (ЕНС) на основании текущего состояния расчетов с бюджетом. Если по вашему мнению являются некорректными, можно запросить совместную сверку расчетов по налогам и взносам.
При отрицательном сальдо требуется пополнить единый налоговый счет. В противном случае будут начисляться пени на общую задолженность. Начисление начинается с даты появления недоимки и продолжаются до момента погашения совокупной обязанности. Когда на счету появятся деньги, пени списываются — отдельно их платить не нужно. Если задолженность не будет оплачена, налоговая служба принимает решение об ее взыскании.
При положительном сальдо компания имеет право подать заявку на возврат денег на свой расчетный счет. Также их можно зачесть:
Зачесть можно всю сумму, которая осталась на счету в виде положительного сальдо. Зачет проводится на основании заявления плательщика.
Совокупная обязанность — все обязательства предпринимателя перед госбюджетом. Другими словами, это та сумма, которую требуется уплатить в бюджет. В нее включены налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы, начисленные штрафы, проценты, пени и т. д.
Совокупную обязанность определяет ФНС. Рассчитывается как недоимки + текущие платежи. Самостоятельно считать ее не нужно, но важно знать, чтобы не допустить отрицательного сальдо. Получить необходимые данные можно:
В данный перечень включены судебные акты и решения государственных органов.
Важно понимать, что единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП — это не новый налог, который нужно оплачивать отдельно, а способ расчета бюджета. То есть, все платежи предприниматель должен внести в тех же суммах, как и раньше.
Сроки уплаты единого налогового платежа не установлены. Средства можно перечислять в любое время, но до крайней даты, предусмотренной для конкретного налога. Если к этому времени на счету положительное сальдо и его сумма превышает предстоящий совокупный платеж, можно ничего не вносить.
Срок списания денежных средств с единого налогового счета для погашения налоговой обязанности с 2023 года почти для всех платежей — 28 число:
Исключения:
Срок уплаты взносов на травматизм также остается прежним — 15 число следующего месяца.
Налоговые декларации нужно подавать до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
На единый налоговый платеж автоматически переходят все ИП и организации с 1 января 2023 г. Какой-то специальный порядок действий не предусмотрен. Подавать заявление на единый налоговый платеж тоже не нужно. С 2023-го — это единственно возможный способ уплаты налогов, взносов и сборов, и отказаться от него нельзя.
Для сверки сальдо по состоянию на 1 января 2023 года, нужно подать заявление в налоговую. Выглядит оно следующим образом:
Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:
| Реквизиты | Наименование (поле) | Содержимое поля |
|---|---|---|
| 7< | Сумма | Сумма совокупной обязанности |
| 101 | Данные о плательщике, получателе и платеже (статус) | 01 |
| 102 | ИНН и КПП плательщика | Выдается по месту регистрации головной организации |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя | Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств | 017003983 |
| 15 | Номер счета банка получателя | 40102810445370000059 |
| 16 | Наименование получателя | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | 0 |
| 24 | Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | 0 |
| 106 | Основание платежа | 0 |
| 107 | Налоговый период | 0 |
| 108 | Номер документа, на основании которого оформляется платеж | 0 |
| 109 | Дата документа, на основании которого оформляется платеж | 0 |
Образец платежного поручения при едином налоговом платеже для организаций и ИП:
Разберем поэтапно, как платить единый налоговый платеж:
До 1 января 2023 года нужно обновить товароучетную систему, синхронизировать ее с личным кабинетом налогоплательщика. Учтите, что первые месяцы возможны сбои, поэтому детально проверяйте данные.
Если было подано заявление о зачете поступившего единого налогового платежа в счет будущей уплаты налога (при положительном сальдо), но потом налогоплательщик передумал, можно направить заявку о полной либо частичной отмене зачета. При уплате за третье лицо, зачет отменить нельзя.
Нет, ЕНП не является авансовым платежом. Единый платеж — это способ уплаты налогов, страховых взносов и других сборов. Платить раньше срока необязательно. Но это возможно, если сам налогоплательщик примет решение об уплате налога, сбора или взноса раньше установленного срока.
Нет, нельзя. С 01.01.2023 все ИП и организации обязаны уплачивать налоги и другие сборы и взносы единым платежом, за исключением отдельных случаев, предусмотренных законодательством.
|
|
Эксперт Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания. Максим Демеш md@kassaofd.ru |
Нужна помощь с бухгалтерским обслуживанием?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем решить все вопросы.
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
С 1 июля по 31 декабря 2022 года для организаций и индивидуальных предпринимателей будет существовать возможность не оформлять бесконечное количество платежей по налогам, сборам, взносам, штрафам и пенни. В 2022…
С 2021 г. список систем налогообложения для ООО сократился ― режим ЕНВД прекратил свое действие. Теперь выбор руководителя организации стоит между ОСНО и двумя спецрежимами: УСН и ЕСХН. Разберемся, какую систему…
В 2021 году список систем налогообложения для ИП сузился ― режим ЕНВД прекратил действовать. Теперь выбор стоит между ОСН и спецрежимами: УСН, ЕСХН, ПСН. Что самое главное, предприниматель может использовать…
Каждый новый год преподносит сюрпризы для бизнесменов и бухгалтеров. Это – новый МРОТ, поправки, внесенные в Налоговый Кодекс, прочие обновления. Особенно часто это касается представителей малого бизнеса, ИП и юридических…
Законодательство часто меняется, появляется новое оборудование, мы готовим для Вас интересные акции и предложения. Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних событий.
Мы поможем разобраться! Меня зовут Антон, задайте свой вопрос и мы ответим на него в кратчайшие сроки!
